Mục lục:
Tiền bị mất trong các khoản đầu tư có thể được khấu trừ thuế và do đó làm giảm gánh nặng thuế của bạn. Nhiều nhà đầu tư bán các vị trí bị mất trong tháng 12 khi năm tài chính đóng cửa để họ có thể khấu trừ khi họ khai thuế. Nhưng giả sử bạn tưởng tượng rằng đầu tư cuối cùng sẽ quay vòng có lợi cho bạn. Bạn có thể cân nhắc bán vào tháng 12 để bạn có thể xóa lỗ và sau đó mua lại vài ngày sau đó bắt đầu lại từ đầu. Thật không may, làm như vậy sẽ được IRS coi là bán giảm giá và tổn thất từ việc bán ban đầu sẽ không được khấu trừ.
Quy tắc rửa-bán
Khoản đầu tư được mua lại trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán được IRS coi là bán rửa. Điều này có nghĩa là nếu bạn nhanh chóng mua lại về cơ bản cùng một khoản đầu tư sau khi bán để khấu trừ thuế, bạn không thể khấu trừ khoản lỗ. Ví dụ, giả sử bạn sở hữu một vị trí thua lỗ trong công ty XYZ. Vào ngày 20 tháng 10, bạn bán vị trí này để thua lỗ để bạn có thể khấu trừ thuế vào vị trí đó. Sau đó, vào ngày 5 tháng 11, bạn mua lại chính xác số lượng cổ phiếu bạn đã bán trong cùng một công ty vì bạn cũng hy vọng giá cổ phiếu sẽ tăng. Bằng cách mua lại một khoản đầu tư giống hệt nhau, việc bán hàng ban đầu sẽ phát sinh và bạn sẽ không đủ điều kiện để khấu trừ thuế cho lần bán ban đầu.
Tác động trở lại
Quy tắc rửa bán trong 30 ngày phát sinh ba hậu quả quan trọng. Đầu tiên, một khoản lỗ không thể được khấu trừ khi cùng một khoản đầu tư được mua lại trong vòng 30 ngày kể từ ngày bán. Thứ hai, khoản lỗ từ lần bán đầu tiên chuyển sang vị trí mới khi được mua lại. Cuối cùng, thời gian bạn giữ khoản đầu tư ban đầu mang theo khoản đầu tư mới. Thời gian bạn nắm giữ một khoản đầu tư được gọi là thời gian nắm giữ.
Thời gian đầu tư nắm giữ
Tác động cuối cùng của việc bán rửa có thể hơi khó hiểu. Hiểu rằng theo quy tắc IRS, một mất mát dài hạn được đối xử ít thuận lợi hơn so với mất mát ngắn hạn. Bởi vì điều này, một người nộp thuế có thể muốn tìm cách biến một khoản lỗ dài hạn thành một khoản lỗ ngắn hạn bằng cách bán một khoản đầu tư, mua lại khoản đầu tư đó, và sau đó bán lại để nhận khoản lỗ đó là ngắn hạn. Bởi vì thời gian nắm giữ của khoản đầu tư ban đầu chuyển sang khoản đầu tư mua lại, không thể yêu cầu một khoản lỗ ngắn hạn bằng cách sử dụng bán rửa.
Hợp đồng tùy chọn
Một cách khác mà người nộp thuế có thể thử và áp dụng quy tắc 30 ngày là bán khoản đầu tư ban đầu của họ và sau đó tái đầu tư vào cùng một công ty bằng một loại công cụ đầu tư khác, chẳng hạn như hợp đồng quyền chọn. IRS, tuy nhiên, coi các khoản đầu tư tương tự trong cùng một công ty là bán rửa ngay cả khi loại công cụ đầu tư khác nhau.
Lựa chọn thay thế
Có một vài cách hợp pháp xung quanh quy tắc 30 ngày mua và bán cổ phiếu. Tất nhiên cách đầu tiên khá rõ ràng, chỉ cần đợi 31 ngày trước khi mua lại. Cách thứ hai thì rắc rối hơn một chút. Giả sử bạn tin chắc rằng một công ty bạn đang đầu tư đã đạt đến một mức giá vững chắc trên thị trường. Bạn có thể mua cùng số lượng cổ phiếu mà bạn đã sở hữu, về cơ bản tăng gấp đôi, với ý định bán khoản đầu tư ban đầu 31 ngày sau đó trong khi tiếp tục mua cổ phiếu mới của bạn. Tất nhiên nhược điểm của phương pháp này là, bạn có thể sai về đáy giá và tổn thất của bạn sẽ tăng gấp đôi nếu giá cổ phiếu tiếp tục giảm.