Mục lục:
- Cách thức hoạt động của một 401 (k)
- Phân phối tối thiểu bắt buộc ở tuổi nghỉ hưu
- Các quy tắc và biểu mẫu rút thuế
- Trường hợp ngoại lệ
Được đặt theo tên của một phần trong mã thuế Dịch vụ doanh thu nội bộ, kế hoạch nghỉ hưu 401 (k) lần đầu tiên trở nên phổ biến với các công ty lớn trong những năm 1980. Theo Hội đồng Phúc lợi Hoa Kỳ, 401 (k) đã phát triển để trở thành kế hoạch nghỉ hưu đóng góp được xác định bởi chủ sử dụng lao động phổ biến nhất ở Hoa Kỳ. Đối với nhiều người, các khoản đóng góp hoãn thuế và tùy chọn rút tiền để trang trải tình trạng khẩn cấp tài chính là một trong những tính năng hấp dẫn nhất của nó. Vì đó là kế hoạch hoãn thuế, IRS không thu thuế thu nhập đối với các khoản đóng góp cho đến khi bạn rút tiền. Số tiền đến hạn tùy thuộc vào thời điểm bạn rút tiền.
Cách thức hoạt động của một 401 (k)
Với kế hoạch 401 (k), bạn quyết định đóng góp bao nhiêu cho mỗi kỳ thanh toán, cho đến giới hạn đóng góp hiện tại và cách đầu tư theo các tùy chọn mà kế hoạch cung cấp. Mặc dù nhiều nhà tuyển dụng phù hợp với tỷ lệ phần trăm đóng góp của bạn, nhưng không có yêu cầu nào họ làm như vậy. Mặc dù một số gói không cho phép bạn rút tiền cho đến khi bạn đạt 59½ tuổi, chủ lao động có tùy chọn cho phép bạn rút tiền sớm. Thuế thu nhập luôn được tính trong năm bạn rút tiền. Trong hầu hết các trường hợp, IRS cũng sẽ áp dụng phí phạt nếu bạn rút tiền sớm.
Phân phối tối thiểu bắt buộc ở tuổi nghỉ hưu
Mặc dù bạn có thể bắt đầu rút tiền ở tuổi 59½, nhưng bạn phải bắt đầu thực hiện ít nhất là phân phối tối thiểu bắt buộc, hoặc RMD, khi bạn đạt 70½ tuổi. Một tính toán RMD cho mỗi năm liên quan đến việc chia số dư trước ngày 31 tháng 12 của số 401 (k) của bạn cho hệ số tuổi thọ được tìm thấy trong các bảng mà IRS xuất bản trong Phụ lục B của Ấn phẩm 590-B, Phân phối từ các Thỏa thuận Nghỉ hưu Cá nhân hoặc IRA. Nếu bạn không thực hiện phân phối theo yêu cầu, IRS sẽ đánh thuế số tiền bạn không rút ở mức 50 phần trăm.
Các quy tắc và biểu mẫu rút thuế
Các quy tắc về thuế nói rằng rút tiền 401 (k) là thu nhập chịu thuế cho dù đó là phân phối bắt buộc hay rút tiền sớm. Mặc dù bạn có tùy chọn nộp thuế bằng Mẫu 1040 hoặc Mẫu 1040A nếu bạn đã phân phối theo yêu cầu, bạn phải sử dụng Biểu mẫu 1040 và đính kèm Biểu mẫu 5329 và Mẫu 1099-R mà bạn nhận được từ chủ lao động nếu bạn phân phối sớm. Số tiền thuế bạn phải trả tùy thuộc vào tình trạng nộp đơn, thuế suất hiện tại và tổng thu nhập. Trong hầu hết các trường hợp, bạn cũng sẽ trả phí phạt 10 phần trăm nếu bạn rút tiền sớm.
Trường hợp ngoại lệ
Ấn phẩm IRS 509-B liệt kê một số trường hợp ngoại lệ đối với hình phạt rút tiền sớm 10 phần trăm. Mặc dù bạn có trách nhiệm nộp thuế thu nhập, phí phạt sẽ không được áp dụng nếu bạn rút tiền sớm vì bất kỳ lý do nào trong số những lý do này. Ví dụ: phí phạt sẽ không áp dụng cho việc rút tiền sớm được thực hiện cho bạn nếu bạn bị vô hiệu hóa hoàn toàn và vĩnh viễn hoặc cho những người thụ hưởng nếu bạn chết. Rút tiền sớm để thanh toán chi phí y tế vượt quá 10 phần trăm tổng thu nhập của bạn cũng đủ điều kiện là một ngoại lệ.