Mục lục:
Như IRS lưu ý, chỉ cần "mọi thứ bạn sở hữu và sử dụng cho mục đích cá nhân, niềm vui hoặc đầu tư là một tài sản vốn". Hầu hết mọi người hiểu khái niệm tốt nhất khi liên quan đến cổ phiếu. Khi bạn mua một cổ phiếu, bạn thường trải qua một khoản lãi hoặc lỗ chưa thực hiện, hoặc cả hai, tại các thời điểm khác nhau trong thời gian nắm giữ của bạn. Bạn cũng có thể nhìn thấy một khoản lãi hoặc lỗ vốn thực hiện. Loại lợi ích bạn đã ra lệnh cho dù bạn báo cáo nó với IRS.
Bối cảnh
Nếu bạn mua 100 cổ phiếu của một cổ phiếu với giá 5 đô la một cổ phiếu, bạn đã đầu tư 500 đô la cộng với hoa hồng. Tham khảo số kết quả - gọi nó là $ 507,95 - làm cơ sở chi phí của bạn. Nếu cổ phiếu đạt 6 đô la một cổ phiếu, giá trị thị trường của nó bằng 600 đô la. Bây giờ, bạn có mức tăng vốn chưa thực hiện là $ 92,05. Nếu cổ phiếu giảm xuống còn 4 đô la, giá trị thị trường của nó là 400 đô la. Bạn có một khoản lỗ vốn chưa thực hiện là $ 107,95. Trong cả hai trường hợp, vì bạn không bán cổ phiếu, IRS xem xét khoản lãi hoặc lỗ tiếp theo chưa được thực hiện.
Tiền lãi và lỗ chưa thực hiện
Bạn có thể đã nghe thấy lãi và lỗ chưa thực hiện được gọi là lãi hoặc lỗ "giấy". Vì bạn không bao giờ "nhận ra" những lợi ích này, chúng chỉ thực sự trên giấy. Bạn không phải báo cáo lãi hoặc lỗ vốn chưa thực hiện cho IRS vì bạn không có lợi nhuận - về cơ bản là một dạng thu nhập chịu thuế - để báo cáo.
Khi nào báo cáo
Nếu bạn bán 100 cổ phiếu (hoặc chỉ một phần cổ phiếu) của một cổ phiếu tăng từ 5 đô la lên 6 đô la, bạn sẽ báo cáo sự khác biệt giữa số tiền thu được, trừ hoa hồng và cơ sở chi phí nói trên. Báo cáo đây là khoản tăng vốn trên Biểu IRS D với tờ khai thuế của bạn. Nếu bạn đã lấy, hoặc "nhận ra", một khoản lỗ bằng cách bán cổ phiếu với giá 4 đô la một cổ phiếu, bạn có thể báo cáo sự khác biệt giữa cơ sở chi phí và tiền thu được từ việc bán, trừ tiền hoa hồng, như một khoản lỗ vốn. IRS cho phép các nhà làm phim sử dụng các khoản lỗ vốn để bù đắp khoản lãi vốn lên tới $ 3.000. Bạn có thể mang lỗ vốn vượt quá cho năm tới.
Cân nhắc
Nếu bạn nhận thấy lãi hoặc lỗ vốn do giao dịch bên trong IRA của mình, bạn không phải báo cáo với IRS. Trên thực tế, IRS không bao giờ cho phép bạn yêu cầu mất vốn đối với các giao dịch được thực hiện trong IRA. Theo như tăng vốn, IRS có thể gián tiếp đánh thuế họ. Khi bạn nhận phân phối từ IRA truyền thống, IRS đánh thuế toàn bộ số tiền; do đó, nó gián tiếp đánh thuế bất kỳ khoản lãi vốn nào bạn nhận ra. IRS chỉ đánh thuế thu nhập đối với một số lần rút tiền của IR IR, phụ thuộc chủ yếu vào thời gian và lý do bạn truy cập vào tiền. Nếu một số hoặc tất cả các khoản thu nhập đó là lãi vốn, một lần nữa, IRS gián tiếp đánh thuế chúng. Trong cả hai trường hợp, điều này sẽ xảy ra ở mức thuế thu nhập thường xuyên của bạn, không phải là thuế suất thuế vốn, mà IRS sử dụng để đánh thuế lãi vốn trong các kịch bản phi IRA đã nói ở trên.