Mục lục:
Mục đích của pháp luật tạo ra tài khoản hưu trí cá nhân là để khuyến khích tiết kiệm cho nghỉ hưu. Do đó, IRA được thiết kế để trở thành tài sản của chủ sở hữu và không thể chuyển nhượng cho người khác trừ hai trường hợp sau:
- Giải quyết ly hôn
- Di sản
Giải quyết ly hôn
IRA có thể được chuyển giao cho người phối ngẫu hoặc người phối ngẫu cũ do ly hôn www.investinganswers.com = "" finance-dictionary = "" bond = "" current-ield-1265 "=" "target =" _ blank " > hoặc nghị định tách. Người phối ngẫu nhận được IRA trở thành chủ sở hữu của tài sản trong IRA của người phối ngẫu khác vào ngày chuyển nhượng có hiệu lực. Hai phương thức để chuyển tài sản là:
- Thay đổi tên: Việc chuyển nhượng được thực hiện bằng cách thay đổi tên của chủ sở hữu IRA từ tên của người phối ngẫu hoặc người phối ngẫu cũ sang tên của người phối ngẫu cũ.
- Chuyển trực tiếp: Người giám hộ của IRA của người phối ngẫu thực hiện chuyển giao tài sản ủy thác trực tiếp cho người được ủy thác cho IRA của người phối ngẫu khác. IRA của người phối ngẫu nhận được chuyển nhượng có thể là một người mới hoặc hiện có.
Video trong ngày
Cả hai phương pháp đều miễn thuế - chúng không tạo ra thu nhập chịu thuế cho người phối ngẫu nhận. Trong trường hợp chuyển nhượng một phần, một số tài sản được chuyển sang IRA mới hoặc hiện có khác. Quyền sở hữu của IRA ban đầu sau đó được giao cho người phối ngẫu hoặc người phối ngẫu cũ.
Phân phối bắt buộc
Chủ sở hữu của IRA có thể đặt tên cho người phối ngẫu, một hoặc nhiều cá nhân khác hoặc một thực thể - một ủy thác, tổ chức từ thiện hoặc bất động sản - là người thụ hưởng của IRA. Các quy tắc chuyển giao IRA cho người thụ hưởng rất phức tạp và đòi hỏi sự hiểu biết về các phân phối tối thiểu bắt buộc. Chủ sở hữu của IRA truyền thống phải bắt đầu nhận các bản phân phối hàng năm trước ngày 1 tháng 4 - ngày bắt đầu yêu cầu - trong năm sau khi đạt đến tuổi 70 1/2. Số tiền này dựa trên tuổi thọ của chủ sở hữu.
Kế thừa vợ chồng
Nếu người thụ hưởng duy nhất là người phối ngẫu còn sống, người phối ngẫu đó có thể sở hữu IRA sau cái chết của chủ sở hữu. Ngoài ra, người phối ngẫu còn sống có thể chuyển tài sản của IRA được thừa kế vào IRA của chính mình hoặc một chương trình hưu trí đủ điều kiện khác. Trong cả hai trường hợp, việc chuyển nhượng không phải là một sự kiện chịu thuế. Người phối ngẫu còn sống không phải rút tài sản thừa kế từ IRA cho đến khi cô ấy đạt đến ngày bắt đầu được yêu cầu. Tuy nhiên, nếu người chết đã đến ngày bắt đầu được yêu cầu tại thời điểm chết, thì người phối ngẫu còn sống phải thực hiện phân phối theo yêu cầu của người phối ngẫu trong năm chết, trừ khi việc phân phối được thực hiện trước khi người phối ngẫu qua đời.
Thừa kế không phối ngẫu
Khi một cá nhân không phải là vợ hoặc chồng thừa hưởng IRA, người thụ hưởng không được phép đóng góp vào IRA hoặc chuyển tiền vào hoặc ra khỏi IRA. Tuy nhiên, người thụ hưởng có thể thiết lập một IRA mới - nhân danh người quá cố vì lợi ích của người thụ hưởng - và thực hiện chuyển giao ủy thác miễn thuế từ người được ủy thác từ IRA được thừa kế sang người mới. Các quy tắc xác định mức độ nhanh chóng mà người thụ hưởng phải thực hiện phân phối liên quan đến tuổi của người chết khi chết, tuổi người thụ hưởng, sự hiện diện của nhiều người thụ hưởng và liệu những người thụ hưởng có bao gồm một cá nhân không. Nếu người thụ hưởng không phải là một cá nhân, toàn bộ IRA phải được phân phối trong khoảng thời gian năm năm bắt đầu từ ngày 30 tháng 9 trong năm sau cái chết của chủ sở hữu.