Những cải tiến cho thuê đủ điều kiện là gì?

Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) cung cấp các khoản khấu trừ thuế cho một số loại tài sản có thể khấu hao được chỉ định. Một loại như vậy là các cải tiến cho thuê đủ điều kiện, mà IRS định nghĩa là bất kỳ cải tiến nào đối với tài sản thương mại đáp ứng bốn điều kiện riêng biệt. Các loại tài sản cụ thể không đủ điều kiện để khấu trừ, nhưng hầu hết các cải tiến xây dựng nội bộ là.

Những cải tiến đối với nội thất tòa nhà thương mại có thể là những cải tiến hợp đồng thuê nhà đủ điều kiện.credit: Photos.com/Photos.com/Getty Images

Điều kiện và loại trừ

Thang cuốn: Chad Baker / Jason Reed / Ryan McVay / Photodisc / Getty Images

Cải thiện hợp đồng thuê nhà đủ điều kiện phải đáp ứng bốn điều kiện để được phân loại là tài sản khấu hao đủ điều kiện. Việc cải thiện phải được quy định trong hợp đồng thuê và được tài trợ bởi bên thuê hoặc bên cho thuê. Phần của tòa nhà có chứa phần cải tiến phải được chiếm giữ bởi bên thuê. Việc cải tiến phải được thực hiện sau 3 năm sử dụng ban đầu của tòa nhà. Tài sản cũng phải thuộc danh mục tài sản Mục 1250, như được định nghĩa trong Ấn phẩm 544, Chương 3.

IRS cũng chỉ định bốn cải tiến không đủ điều kiện, bao gồm mở rộng tòa nhà, bổ sung thang cuốn hoặc thang máy, bổ sung một thành phần kết cấu trong khu vực chung và bổ sung cấu trúc bên trong tòa nhà.

Tu sửa cải tiến

Ví dụ về các cải tiến đủ điều kiện bao gồm phòng tắm mới.credit: David De Lossy / Tầm nhìn kỹ thuật số / Hình ảnh Getty

Những cải tiến trong không gian và bố trí của tòa nhà đủ điều kiện để khấu trừ. Ví dụ về các cải tiến đủ điều kiện bao gồm tường mới, cửa ra vào, trần nhà, sàn nhà và các thành phần khác được sử dụng để tạo không gian mới bên trong tòa nhà. Phòng tắm mới, hành lang được tu sửa và văn phòng mới cũng thuộc thể loại này. Thay đổi cấu trúc có thể không được coi là cải tiến, tuy nhiên, nếu chúng chỉ đơn giản là thiết kế lại. Thiết kế lại không gian có thể tăng thêm giá trị cho tòa nhà nếu nó làm tăng sức hấp dẫn hoặc năng lực của khu vực làm việc.

Hiệu quả năng lượng

Tấm pin mặt trời.credit: Kim Steele / Photodisc / Getty Images

Những cải tiến về hiệu quả năng lượng nói chung là những cải tiến cho thuê đủ điều kiện và có thể cho phép bạn tận dụng các ưu đãi thuế khác. Cải thiện hiệu quả năng lượng cho hệ thống sưởi ấm và làm mát, hệ thống thông gió, hệ thống chiếu sáng và cửa sổ đều thuộc danh mục này.

Cơ sở hạ tầng

Cải thiện cơ sở hạ tầng quan trọng của một tòa nhà, bao gồm hệ thống điện, hệ thống ống nước và an ninh, được coi là cải tiến hợp đồng thuê nhà đủ điều kiện. Những loại cải tiến này có thể làm tăng giá trị của một tài sản bằng cách làm cho các chức năng xây dựng quan trọng trở nên an toàn và đáng tin cậy hơn cho người thuê. Một số cải tiến cơ sở hạ tầng cũng có thể thuộc danh mục hiệu quả năng lượng.