Mục lục:
Trong năm 2009, khoảng 2,5 triệu người đã khai thuế với tổng thu nhập được điều chỉnh bằng 0 hoặc AGI âm. Đối với những người không phải là chủ doanh nghiệp, điều này có nghĩa là không có thuế trong năm hiện tại, nhưng "mất mát" không ảnh hưởng đến các năm tính thuế khác. Đối với các chủ doanh nghiệp, AGI âm có thể có nghĩa là các khoản lỗ có thể được chuyển trở lại hoặc chuyển tiếp để giảm hóa đơn thuế trong những năm khác.
Định nghĩa
Có ba con số thu nhập có liên quan cho mục đích thuế. Tổng thu nhập là mức thu nhập thực tế mà một người nhận được như tiền lương. Đối với chủ doanh nghiệp, nó bao gồm lợi nhuận hơn là doanh thu. Tổng thu nhập đã điều chỉnh là tổng thu nhập trừ đi mọi thứ trong danh sách IRS cụ thể, được nêu chi tiết trên các dòng từ 23 đến 35 của tờ khai thuế Mẫu 1040; ví dụ bao gồm thanh toán tài khoản tiết kiệm sức khỏe và lãi vay sinh viên. Thu nhập chịu thuế được điều chỉnh tổng thu nhập trừ các khoản khấu trừ cho phép: đây có thể là các khoản chi phí được chia thành từng khoản hoặc số tiền tiêu chuẩn dựa trên hoàn cảnh của người nộp thuế.
AGI tiêu cực là có thể
Rất hiếm khi một người có AGI âm tính, nhưng điều đó là có thể. Nó thường chỉ xảy ra nếu một người có thu nhập cực kỳ thấp; ví dụ, chỉ nhận trợ cấp thất nghiệp nhưng vẫn trả các khoản tiền thấp hơn AGI, chẳng hạn như học phí hoặc bảo hiểm y tế như một người tự làm chủ. Nó cũng có thể xảy ra nếu một chủ doanh nghiệp đã thua lỗ.
Nhân viên và người thất nghiệp
Nếu bạn không điều hành một doanh nghiệp, có AGI âm không có bất kỳ ảnh hưởng nào đến việc khai thuế trong quá khứ hoặc trong tương lai. Điều đó có nghĩa là sẽ không có thuế thu nhập liên bang phải nộp trong năm do AGI âm đảm bảo rằng thu nhập chịu thuế sẽ âm. Tuy nhiên, thu nhập "âm" này không thể được tính vào hồ sơ và tính thuế của năm tới.
Các doanh nghiệp
Nếu bạn đang điều hành một doanh nghiệp với tư cách là chủ sở hữu duy nhất và các khoản lỗ cho doanh nghiệp đã góp phần vào AGI âm của bạn, và do đó, thu nhập chịu thuế âm, bạn có thể áp dụng một số khoản lỗ này cho các năm tính thuế khác nhau. Nói chung, trước tiên bạn phải áp dụng các khoản lỗ cho thu nhập trong hai năm qua để xem bạn có đủ điều kiện để được hoàn lại hay không, sau đó áp dụng các khoản lỗ còn lại cho các năm tính thuế trong tương lai.
Để sử dụng cơ sở này, bạn phải hoàn thành Biểu mẫu 1045 của IRS. Điều này liên quan đến việc tính toán lại các số liệu trong năm theo cách có nghĩa là một số chi phí biến tổng thu nhập thành AGI được loại trừ khỏi tính toán hoặc bị giới hạn. Sau đó, bạn tính toán lại các khoản khấu trừ cho phép của mình, có thể bị ảnh hưởng bởi AGI sửa đổi, và sau đó tính toán một con số thu nhập chịu thuế sửa đổi. Nếu con số này vẫn âm, nó tạo thành "tổn thất" mà bạn có thể áp dụng cho các năm tính thuế trước đó hoặc trong tương lai.