Mục lục:
Tài khoản Hưu trí Cá nhân được Sở Thuế vụ cấp cho tình trạng ưu đãi thuế. Các lợi ích về thuế làm cho nó phù hợp để tăng tài sản trong suốt cuộc đời của một người. Tuy nhiên, IRA không được ưa chuộng khi chuyển tài sản cho người khác không phải là vợ / chồng.
Kế thừa IRA
Một IRA được bao gồm trong bất động sản chịu thuế sau cái chết của chủ sở hữu IRA. Tính đến năm 2011, một bất động sản vượt quá 5 triệu đô la trong tổng tài sản bị đánh thuế ở mức thuế suất 35% đối với thuế chuyển nhượng liên bang. Điều này có nghĩa là IRA trị giá 1 triệu đô la có thể mất 350.000 đô la ngay từ đầu thuế bất động sản. Tuy nhiên, IRA với những người thụ hưởng được nêu tên trực tiếp trên tài khoản IRA không trải qua quá trình quản chế. Điều này có nghĩa là chủ sở hữu IRA có thể không chịu trách nhiệm thanh lý IRA để trả thuế bất động sản.
Thuế khác
IRA không chỉ chịu thuế bất động sản liên bang khi chủ sở hữu IRA chết. Phân phối được lấy từ IRA phải chịu thuế thu nhập. Người thụ hưởng có một số lựa chọn phân phối bao gồm phân phối một lần, thanh toán năm năm hoặc đưa IRA vào IRA thụ hưởng. Phân phối gộp một lần sẽ thêm toàn bộ giá trị IRA vào thu nhập của người thụ hưởng, có thể làm tăng khung thuế cho tất cả thu nhập trong năm đó. Phân phối năm năm làm giảm các khoản thanh toán thuế, thực hiện phân phối trong năm năm. IRA thụ hưởng kéo dài IRA trong suốt vòng đời của người thụ hưởng, chỉ yêu cầu phân phối tối thiểu mỗi năm.
Cân nhắc
Cách tốt nhất để lập kế hoạch thuế bất động sản và thuế thu nhập đối với IRA được thừa kế là chủ sở hữu IRA thực hiện các biện pháp trước khi chết. Nếu tài sản IRA không cần thiết, có thể thực hiện phân phối định kỳ để mua hợp đồng bảo hiểm nhân thọ. Quyền lợi bảo hiểm nhân thọ không bị đánh thuế. Người thụ hưởng sau đó có một tài sản không chịu thuế để trả thuế cho bất động sản. Điều này bảo tồn giá trị bất động sản.
Hoàng hôn dự phòng
Quy định về hoàng hôn của Đạo luật thuế năm 2010 đã tái lập thuế bất động sản đã bị thu hồi trong năm 2010. Thuế suất 35% của liên bang có hiệu lực trong năm 2011 và 2012, nhưng trở lại mức 55% kể từ ngày 1 tháng 1 năm 2013. Các bất động sản chịu thuế sau đó sẽ bắt đầu ở mức 1 triệu đô la thay vì 5 triệu đô la.