Mục lục:
IRS cung cấp một bộ hướng dẫn chi tiết về thuế và hình phạt đối với IRA trong Ấn phẩm 590. Bang California áp dụng các quy tắc thuế và hình phạt riêng đối với IRA thường theo mô hình IRS. Nói chung, các bản phân phối IRA phải chịu thuế ở cấp liên bang và tiểu bang và các bản phân phối trước tuổi nghỉ hưu có thể khiến bạn phải chịu hình phạt bổ sung.
Đủ điều kiện phân phối
IRA là một tài khoản hưu trí cá nhân, không giống như các loại kế hoạch hưu trí khác thường được tài trợ bởi các công ty hoặc các đơn vị chính phủ. Là chủ sở hữu IRA, bạn có quyền kiểm soát tài khoản của mình. Mặc dù bạn có thể phải đưa ra trường hợp phân phối khó khăn để lấy tiền ra khỏi kế hoạch 401 (k) của mình, bạn có thể nhận phân phối từ IRA của mình bất cứ khi nào bạn muốn và vì bất kỳ lý do gì. Tuy nhiên, nếu bạn sống ở California, bạn có thể phải chịu cả hình phạt và thuế của tiểu bang và liên bang.
Thuế
Khi bạn nhận phân phối từ IRA ở California, bạn phải bao gồm số tiền rút trong cả thu nhập liên bang và California của bạn. Công ty phát hành phân phối IRA của bạn cũng sẽ gửi cho bạn Mẫu 1099-R, hiển thị số tiền phân phối. Trước tiên, bạn phải bao gồm số tiền này trong mẫu khai thuế liên bang của bạn. Trên Mẫu đơn California, tờ khai thuế thu nhập thường trú tại California, số tiền phân phối sẽ là một phần của con số tổng thu nhập được điều chỉnh của liên bang mà bạn chuyển từ tờ khai thuế liên bang sang dòng 13.
Phân phối sớm
Một số phân phối từ IRA phải chịu hình phạt bổ sung. Nếu bạn thực hiện phân phối IRA trước khi bạn đạt đến tuổi 59-1 / 2, California coi đó là phân phối sớm. Ngoài bất kỳ khoản thuế thu nhập nào, bạn phải trả cho bang California một khoản thuế phạt 2-1 / 2 phần trăm cho việc phân phối.
Thuế và hình phạt liên bang
Tiểu bang California thường tuân theo chính sách thuế của liên bang liên quan đến phân phối IRA, nghĩa là nếu bạn trả thuế hoặc tiền phạt ở California, thông thường bạn cũng sẽ nợ số tiền liên bang. Hầu hết các bản phân phối IRA đều chịu thuế hoàn toàn ở mức thu nhập bình thường ở cấp liên bang. Ngoài ra, phân phối sớm phải chịu hình phạt liên bang 10 phần trăm. Tất cả các khoản thuế và hình phạt liên bang là ngoài số tiền của tiểu bang.
IR IRA
Roth IRAs là một loại IRA đặc biệt thường cung cấp dịch vụ rút tiền miễn thuế. Miễn là bạn giữ tiền của mình trong một Roth trong ít nhất năm năm sau khi bạn mở nó và nhận các bản phân phối của mình sau tuổi 59-1 / 2, hầu hết các bản phân phối của Roth đều miễn thuế và không bị phạt. Điều này áp dụng cho cả thuế liên bang và California.