Mục lục:
Một công ty có thể có thu nhập ròng dương nhưng dòng tiền âm trong cùng một năm nếu công ty sử dụng phương pháp kế toán dồn tích để ghi nhận doanh thu và chi phí. Theo phương pháp kế toán dồn tích, thu nhập ròng có thể được tăng lên nhờ doanh thu phi tiền mặt không ảnh hưởng đến dòng tiền, trong khi đó dòng tiền có thể bị giảm bởi các khoản thanh toán bằng tiền mặt thực tế có thể không được coi là khấu trừ chi phí cho thu nhập ròng. Kết quả là, trong khi doanh thu phi tiền mặt đủ có thể giúp đạt được thu nhập ròng dương, thì các khoản thanh toán bằng tiền mặt không đủ chi phí có thể dẫn đến dòng tiền âm, tất cả những thứ khác đều bằng nhau.
Thu nhập ròng
Thu nhập ròng là lợi nhuận kế toán không được đo lường bằng các khoản thu tiền mặt và các khoản thanh toán bằng tiền mặt. Các công ty có thể thực hiện bán hàng tín dụng và không nhận được khoản thanh toán tiền mặt từ khách hàng tại thời điểm đó, nhưng vẫn ghi nhận doanh thu trong tính toán thu nhập ròng. Trong khi đó, các công ty ghi nhận không có dòng tiền từ việc bán hàng. Giả sử rằng một công ty đã trả tiền mặt cho các chi phí phát sinh và không có dòng tiền nào khác trong năm, do doanh thu vượt quá chi phí, công ty sẽ có thu nhập ròng dương, nhưng dòng tiền âm trong năm.
Tài sản tăng
Dòng tiền trong cùng một năm có thể được giảm thêm bằng các khoản thanh toán tiền mặt khác không được tính là chi phí phát sinh và do đó, không làm giảm thu nhập ròng. Tiền mặt được trả để tăng một số tài sản hoạt động trong năm, chẳng hạn như mua hàng tồn kho, là một hình thức rút tiền mặt, nếu đủ lớn, có thể làm giảm tổng dòng tiền bị âm. Các công ty cũng có thể trả trước một số chi phí nhất định cho tương lai được ghi nhận là chi phí phát sinh chỉ theo thời gian. Kết quả là, trong khi toàn bộ khoản trả trước được khấu trừ cho dòng tiền, chỉ một phần trong số đó, do chi phí phát sinh trong năm, được trừ vào thu nhập ròng.
Giảm trách nhiệm
Các công ty cũng thực hiện thanh toán bằng tiền mặt để giảm các khoản nợ liên quan đến hoạt động, cụ thể là các khoản phải trả khác nhau. Các khoản phải trả là kết quả của các chi phí tích lũy từ các giai đoạn trước chưa được thanh toán bằng tiền mặt. Tại thời điểm phát sinh chi phí, thu nhập ròng đã giảm, trong khi dòng tiền không bị ảnh hưởng. Tuy nhiên, trong năm thanh toán một khoản nợ phải trả, các khoản thanh toán bằng tiền mặt không có tác động đến thu nhập ròng, nhưng sẽ làm giảm dòng tiền trong năm. Nếu số lượng lớn các khoản phải trả là tất cả trong cùng một năm, tổng số tiền chi trả của họ có thể khiến dòng tiền bị âm.
Dòng tiền
Tổng dòng tiền cũng bao gồm dòng tiền từ hoạt động không hoạt động, cụ thể là hoạt động đầu tư và tài trợ. Mua đầu tư và trả lại tiền gốc vay là hai nguồn chính của dòng tiền. Mặc dù tổn thất đầu tư từ doanh thu đầu tư vào hoạt động đầu tư và chi phí lãi cho các khoản vay trong hoạt động tài chính là các khoản trừ cho thu nhập ròng, số tiền mua đầu tư và số tiền hoàn trả gốc là khoản trừ lớn hơn để tính toán dòng tiền. Chênh lệch giữa hai loại trừ trong số tiền tương đối của chúng càng lớn, dòng tiền càng có khả năng trở nên âm và thu nhập ròng duy trì tích cực.