Mục lục:
Các công ty truyền thông di động có thể mua các giải pháp thay thế đất vĩnh viễn để đặt các đài phát thanh lặp lại di động. Vì việc nới lỏng vĩnh viễn cung cấp cho các công ty quyền sở hữu vĩnh viễn, Dịch vụ Doanh thu Nội bộ coi việc bán các khoản giảm giá vĩnh viễn là bán bất động sản. Đối với chủ đất, điều trị này có lợi ích thuế đáng kể.
Thay thế khi bán
Khi bạn bán một sự nới lỏng giới hạn quyền sở hữu của người mua trong một khoảng thời gian cố định, IRS coi giao dịch là một hợp đồng cho thuê. Các khoản thanh toán cho thuê mà bạn nhận được phải chịu mức thuế thu nhập thông thường cao hơn. Tuy nhiên, khi bạn bán một sự nới lỏng vĩnh viễn, tính lâu dài của các quyền của người mua trong đất sẽ đảm bảo việc xử lý thuế như là bán tài sản thay vì cho thuê. Vì việc bán bất động sản tuân theo các quy tắc tăng vốn, bán giảm giá vĩnh viễn có thể giúp bạn tiết kiệm một khoản thuế thu nhập đáng kể do thuế suất thấp hơn đối với lãi vốn dài hạn.
Phân bổ cơ sở tài sản
Như trường hợp bán bất kỳ tài sản vốn nào, trước tiên bạn phải xác định cơ sở thuế của bạn là gì trên mảnh đất mà việc nới lỏng đã được bán. Tuy nhiên, bạn không thể sử dụng cơ sở thuế cho toàn bộ tài sản của mình; thay vào đó, bạn phải chỉ phân bổ phần đất đó có thể được nới lỏng vĩnh viễn. Giả sử, ví dụ, bạn có được 10 mẫu đất với chi phí cơ bản là 1 triệu đô la. Nếu chỉ một trong những mẫu đất đó chịu sự nới lỏng, bạn phân bổ 10 phần trăm (100.000 đô la) trong tổng số cơ sở thuế của bạn cho một mẫu vì nó chiếm 10 phần trăm của 10 mẫu.
Tính thu nhập chịu thuế
Khi bạn phân bổ cơ sở thuế của mình, hãy tính mức tăng vốn của bạn là giá bạn có được cho việc nới lỏng vĩnh viễn trừ đi cơ sở thuế. Ví dụ: nếu công ty di động cung cấp cho bạn 5 triệu đô la để đổi lấy việc nới lỏng vĩnh viễn, bạn sẽ báo cáo mức tăng vốn là 4,9 triệu đô la. Với điều kiện bạn đã sở hữu tài sản trong hơn một năm tại thời điểm bán giảm giá, bạn có thể báo cáo 4,9 triệu đô la dưới dạng tăng vốn dài hạn trên Biểu D và tận dụng mức thuế suất thấp hơn. Tuy nhiên, nếu bạn sở hữu đất trong một năm hoặc ít hơn, bạn phải báo cáo giao dịch là một khoản lãi vốn ngắn hạn, chịu thuế suất thuế thu nhập thông thường.
1031 Hoán đổi trao đổi
Bán giảm giá vĩnh viễn mang đến cho bạn cơ hội trì hoãn lợi nhuận chịu thuế bằng cách tham gia vào một giao dịch trao đổi tương tự. Yêu cầu cơ bản của các quy tắc trao đổi tương tự là bạn tái đầu tư tiền bán hàng giảm giá vào một tài sản tương tự. Tuy nhiên, bạn phải xác định loại tài sản tương tự trong vòng 45 ngày kể từ khi bán giảm giá vĩnh viễn. Ngoài ra, việc mua bất động sản cùng loại của bạn phải được hoàn thành trong vòng 180 ngày kể từ khi bán giảm giá hoặc thời hạn nộp tờ khai thuế tiếp theo của bạn, tùy theo thời điểm nào đến sớm hơn. Nếu bạn chọn mua bất động sản tương tự, cơ sở của bạn trong tài sản mới giống hệt với cơ sở bạn có trong việc nới lỏng. Do đó, bạn không nhận ra lợi nhuận chịu thuế cho đến khi bạn bán tài sản tương tự.