Tỷ lệ bao gồm thuế bỏ qua thế hệ

Thuế bỏ qua thế hệ liên bang nhằm ngăn chặn các gia đình giàu có tránh thuế bất động sản bằng cách chuyển tài sản trực tiếp cho cháu của người giàu, từ đó "bỏ qua" con cái. Tỷ lệ bao gồm thuế bỏ qua thế hệ xác định bao nhiêu của tài sản được chuyển, nếu có, phải chịu thuế.

Bỏ qua các thế hệ

Khi một người chết, tài sản của anh ta sẽ phải chịu thuế bất động sản liên bang nếu nó lớn hơn một số tiền nhất định - tại thời điểm xuất bản, 5,34 triệu đô la. Những gì còn lại sau thuế sẽ thuộc về những người thừa kế của người đó. Khi một người thừa kế qua đời, tài sản của cô ấy sẽ bị đánh thuế theo cách tương tự. Mọi người đã từng có thể nhận được một hoặc nhiều vòng thuế bất động sản bằng cách chuyển trực tiếp tài sản của họ cho cháu, chắt hoặc những người khác bằng cách đặt chúng vào quỹ tín thác.

Tỷ lệ hòa nhập

Khi tài sản của người chết bỏ qua các thế hệ thông qua việc sử dụng ủy thác, di sản phải trả thuế bỏ qua thế hệ. Thuế này được báo cáo và thanh toán cùng với bất kỳ thuế bất động sản nào trên Mẫu dịch vụ doanh thu nội bộ 706. Người thực hiện di sản điền vào mẫu này. Khi làm như vậy, người thực thi tính toán tỷ lệ bao gồm, là tỷ lệ phần trăm của niềm tin bỏ qua thế hệ phải chịu thuế. Lịch trình R của Mẫu 706 hướng dẫn người thực hiện thông qua các tính toán.

Áp dụng tỷ lệ

Tỷ lệ bao gồm trong khoảng từ 0 đến 1. Tỷ lệ 0 có nghĩa là niềm tin được miễn thuế hoàn toàn. Tỷ lệ 1 có nghĩa là ủy thác hoàn toàn chịu thuế. Tỷ lệ 0,65 có nghĩa là 65% niềm tin phải chịu thuế. Phần chịu thuế của ủy thác sau đó bị đánh thuế ở mức thuế suất bất động sản tối đa, tính đến năm 2014 là 40%.