Mục lục:
Một công ty trách nhiệm hữu hạn thường không phải trả thuế. Thay vào đó, công ty chia lợi nhuận cho các chủ sở hữu, mỗi người trả thuế cho phần tiền thu được của mình dưới dạng thu nhập cá nhân. Mẫu K-1 của chủ sở hữu cho thấy thu nhập LLC của anh ấy trong năm, giống như W-2 dành cho vị trí lương.
LLC và thuế
Chủ sở hữu của một LLC có thể chọn để IRS coi công ty là một công ty, một công ty hợp danh hoặc một coi thường thực thể:
- Là một đối tác, lợi nhuận được phân bổ giữa các thành viên vào cuối mỗi năm. Những lợi nhuận đó là thu nhập chịu thuế. Chủ sở hữu nhận được K-1 cho thấy chia sẻ của họ.
- Nếu chủ sở hữu chọn đối xử với công ty như một công ty S, chủ sở hữu sẽ nhận được K-1.
- Là một công ty C, LLC tự trả thuế cho thu nhập của mình.
- LLC một người được coi là quyền sở hữu duy nhất - IRS coi thường cấu trúc LLC tại thời điểm thuế.
Mẫu K-1
Mẫu K-1 của LLCs cho bạn biết bạn đã kiếm được bao nhiêu tiền lãi hoặc lỗ từ công ty trong năm nay. Nó liệt kê phần của bạn về các loại thu nhập hoặc tổn thất khác nhau mà LLC có thể đã nhận được, chẳng hạn như thu nhập kinh doanh thông thường, thu nhập cho thuê, cổ tức hoặc tiền bản quyền. Nó cũng liệt kê tỷ lệ phần trăm thu nhập, thua lỗ và vốn của bạn và trạng thái của bạn tài khoản vốn - số tiền bạn đã đầu tư vào LLC, ít hơn bất kỳ khoản tiền nào bạn đã rút.
Bộ phận thu nhập
Thông thường bạn chia thu nhập LLC để phản ánh cổ phần của bạn trong doanh nghiệp. Nếu, giả sử, bạn đóng góp 40 phần trăm vốn, bạn được hưởng 40 phần trăm lợi nhuận. Nếu công ty mặc áo đỏ, bạn có thể yêu cầu 40% khoản lỗ.
Bạn cũng có thể thực hiện phân bổ đặc biệt không phản ánh khoản đầu tư của bạn. Ví dụ: nếu bạn đưa 60 phần trăm tiền mặt, nhưng các đối tác của bạn điều hành công ty, phân bổ của bạn có thể dưới 60 phần trăm để phản ánh vốn chủ sở hữu mồ hôi của họ. Điều này có thể biến thành một cuộc trốn thuế, vì vậy IRS xem xét kỹ lưỡng việc phân bổ đặc biệt.
Phân phối và thuế
K-1 liệt kê các phân phối - rút tiền từ thu nhập hoặc từ tài khoản vốn của bạn - mà bạn đã thực hiện trong năm tính thuế. Những bản phân phối này không phải là những gì bạn bị đánh thuế. Bạn trả thuế cho cổ phần của bạn thu nhập của LLC, cho dù bạn rút tiền hay giữ nó trong công ty.
Sử dụng K-1
Các hướng dẫn K-1 của IRS giúp bạn chuyển thông tin trên K-1 sang tiền lãi cá nhân của bạn. Chẳng hạn, thu nhập kinh doanh thường xuyên của LLC đi trên biểu mẫu thuế Biểu E của bạn.Thu nhập đầu tư trực tiếp vào Mẫu 1040. Lãi hoặc lỗ vốn đi theo Biểu D.