Mục lục:
Thuật ngữ "lập kế hoạch thuế doanh nghiệp" bao gồm cấu trúc chiến lược của hoạt động kinh doanh nhằm giảm thiểu các khoản nợ thuế. Các hoạt động lập kế hoạch thuế doanh nghiệp thường tìm cách tránh gây ra chi phí thuế một cách hợp pháp thay vì trốn tránh một cách bất hợp pháp nghĩa vụ nộp thuế hiện có. Lập kế hoạch thuế đại diện cho một hoạt động hướng tới tương phản, trái với việc tuân thủ hoặc báo cáo thuế, phản ánh lại các sự kiện đã diễn ra. Các công ty thường thu hút các kế toán viên công chứng hoặc luật sư thuế được tư vấn kỹ thuật trong lĩnh vực phức tạp này.
Thực thể
Các nhà hoạch định thuế hiểu rằng việc đối xử khác nhau tùy thuộc vào loại thực thể doanh nghiệp kinh doanh. Tại Hoa Kỳ, các tổ chức doanh nghiệp thông thường phải trả thuế thu nhập liên bang đối với thu nhập hàng năm và sau khi phân phối các khoản thu nhập này, các cổ đông cá nhân nhận cổ tức cũng phải nộp thuế. Một số công ty (thường là những công ty không cung cấp cổ phiếu trên sàn giao dịch công khai) có thể tìm cách tránh các mức thuế trùng lặp bằng cách tổ chức như các công ty S hoặc công ty trách nhiệm hữu hạn. Dịch vụ doanh thu nội bộ đối xử với các tập đoàn đặc biệt này tương tự như quan hệ đối tác (IRC Mục 701-777) trong việc đánh thuế thu nhập hàng năm chỉ áp dụng ở cổ đông, chứ không phải ở cấp độ thực thể.
Quyền hạn
Một khía cạnh cơ bản của kế hoạch thuế doanh nghiệp liên quan đến việc xác định quốc gia, tiểu bang và thành phố cụ thể nào có thẩm quyền áp thuế đối với các hoạt động của công ty. Mỗi chính phủ có chủ quyền duy trì các quy tắc khác nhau để áp thuế, điều đó có nghĩa là trọng tài tài phán có thể tạo ra chênh lệch chi phí thuế. Chẳng hạn, một công ty có thể quyết định thành lập các hoạt động tại Nevada hoặc Thụy Sĩ thay vì California hoặc Đức, do khả năng tiết kiệm thuế thu nhập. Ngược lại, sự phát triển kinh doanh đang diễn ra, chẳng hạn như kiếm doanh thu từ một khách hàng mới nằm ở phía bên trái của biên giới tài phán, có thể gây ra các khoản nợ thuế doanh nghiệp bổ sung.
Thời gian
Cơ hội lập kế hoạch thuế doanh nghiệp đôi khi phát sinh từ việc xác định thời điểm thích hợp để nhận ra một khoản thu nhập hoặc chi phí. Trì hoãn ghi nhận thu nhập cho một giai đoạn trong tương lai hoặc tăng tốc các khoản khấu trừ chi phí cho giai đoạn hiện tại dẫn đến dòng tiền và tiết kiệm tích cực do giá trị thời gian của tiền. Chiến lược khai thác sự khác biệt trong các quy tắc cho kế toán sổ sách so với kế toán thuế có thể giúp tạo ra sự khác biệt về thời gian tạo ra lợi ích về thuế. Ví dụ về chênh lệch thời gian được sử dụng bởi các nhà hoạch định thuế cho các tập đoàn của Hoa Kỳ bao gồm hoãn thuế đối với thu nhập của các công ty con nước ngoài và khấu trừ khấu hao nhanh đối với tài sản cố định đủ điều kiện (IRC Mục 168).
Thuộc tính
Các thuộc tính thuế đại diện cho các đặc điểm thuận lợi của tư thế thuế của một công ty mà các nhà hoạch định có thể rút ra để bù đắp các khoản nợ thuế. Thuộc tính thuế thu nhập liên bang của công ty Hoa Kỳ bao gồm tổn thất hoạt động ròng, tín dụng nghiên cứu và phát triển và tín dụng thuế nước ngoài. IRS cho phép các tập đoàn khẳng định yêu cầu bồi thường cho các thuộc tính này trong năm hiện tại và đưa chúng về phía trước trong những năm tới để tối đa hóa lợi ích. Lập kế hoạch xung quanh các thuộc tính thường liên quan đến việc tạo ra các yêu cầu bổ sung (ví dụ, thông qua phân tích hoạt động nào đáp ứng định nghĩa về nghiên cứu và phát triển (IRC Mục 41) hoặc xác định thời điểm sử dụng các loại và số lượng thuộc tính cụ thể.