Thuế cổ tức có được khấu trừ không?

Bậc thang

Các tập đoàn cung cấp lợi nhuận cho các nhà đầu tư của họ bằng cách trả cổ tức. Các khoản thanh toán này thể hiện thu nhập đã tích lũy trong các giai đoạn trước. Thu nhập lũy kế nằm trong phần vốn chủ sở hữu của bảng cân đối kế toán của công ty. Việc giảm vốn chủ sở hữu theo phân phối cổ tức thường không phải là một sự kiện chịu thuế cho các mục đích thuế thu nhập liên bang. Nhìn từ góc độ khác về vấn đề này, lưu ý rằng một công ty tính thu nhập tích lũy hàng năm trên cơ sở ròng. Điều này có nghĩa là tất cả các chi phí được khấu trừ đã được áp dụng so với tổng thu nhập trong việc xác định thu nhập ròng. Do đó, khi một công ty trả cổ tức, nó không được khấu trừ thuế khác bởi vì trước đây họ đã khấu trừ tất cả các chi phí cho phép trong việc tính toán số tiền thu nhập cơ bản.

Nhà phân phối cổ tức

Người nhận cổ tức

Bậc thang

Các cổ đông nhận cổ tức đưa họ vào tài khoản như một hình thức thu nhập chịu thuế. Theo nguyên tắc chung, Dịch vụ Doanh thu Nội bộ đánh thuế công dân đối với tất cả thu nhập từ bất kỳ nguồn nào có nguồn gốc. Tuy nhiên, một số ngoại lệ đáng chú ý cho quy tắc tồn tại. Cụ thể, các cổ đông cá nhân nhận cổ tức đủ điều kiện đối xử với thu nhập tương tự như lãi vốn. Thuế suất thấp hơn (thường là 15% đối với hầu hết người nộp thuế) áp dụng cho lãi vốn. Để cổ tức đủ điều kiện giảm thuế suất, cổ phiếu công ty cơ bản thường phải được giữ trong hơn 60 ngày.

Người nhận doanh nghiệp

Bậc thang

Các công ty có thu nhập cổ tức không được giảm thuế suất thuế vốn, nhưng họ thường có thể yêu cầu một khoản cổ tức nhận được khấu trừ. Mức độ cổ tức nhận được khấu trừ phụ thuộc vào cổ phần sở hữu tương đối được duy trì trong tập đoàn phân phối. Mã số thuế thường cho phép khấu trừ toàn bộ số tiền cổ tức nhận được từ một công ty sở hữu 80% trở lên. Một cổ đông công ty sở hữu từ 20 phần trăm đến 79 phần trăm của một công ty có thể khấu trừ 80 phần trăm cổ tức nhận được. Lợi ích sở hữu dưới 20 phần trăm làm tăng khoản khấu trừ cổ tức 70 phần trăm.

Tổng công ty nước ngoài kiểm soát

Bậc thang

Lưu ý rằng các cổ đông của công ty có thể không lấy cổ tức nhận được khấu trừ cho bất kỳ cổ tức nhận được từ một công ty nước ngoài được kiểm soát. Luật pháp cho rằng sự kiểm soát tồn tại với tỷ lệ sở hữu lớn hơn 50% trong tập đoàn nước ngoài. Tuy nhiên, cổ tức nhận được từ các tập đoàn nước ngoài được kiểm soát có thể đủ điều kiện nhận khoản tín dụng thuế nước ngoài bù vào nghĩa vụ thuế thu nhập doanh nghiệp. Số tiền tín dụng tỷ lệ thuận với số thuế nước ngoài thực tế được trả bởi công ty nước ngoài được kiểm soát trên thu nhập cơ bản. Lưu ý rằng chỉ các cổ đông của công ty (chứ không phải cá nhân) mới có được các khoản tín dụng cho các khoản thuế được trả bởi các công ty nước ngoài do họ kiểm soát.