Mục lục:
Một chương trình bảo hiểm sức khỏe của chủ nhân cung cấp bảo hiểm y tế cho nhân viên, và thường là người phụ thuộc và vợ hoặc chồng của họ. Tùy thuộc vào chủ lao động, chương trình có thể bao gồm bảo hiểm nha khoa. Khấu trừ bảo hiểm y tế có thể được thực hiện trước thuế hoặc sau thuế. Người sử dụng lao động thực hiện khấu trừ tiền lương theo thể loại khấu trừ.
Trước thuế so với sau thuế
Chương trình bảo hiểm y tế trước thuế là một chương trình đáp ứng các tiêu chuẩn của mã 125 Mục IRS. Để tuân thủ mã, nhà tuyển dụng phải thiết lập một tài liệu kế hoạch, phân phối một mô tả kế hoạch tóm tắt cho tất cả những người tham gia và đáp ứng các quy định tuân thủ liên tục. Một chương trình bảo hiểm y tế trước thuế, còn được gọi là "kế hoạch quán cà phê", cho phép nhân viên lựa chọn trả phần chi phí lợi ích của mình bằng tiền trước thuế (trước thuế). Một chương trình bảo hiểm y tế không đủ điều kiện là tiền thuế theo mã Mục 125 của IRS sẽ tự động được khấu trừ sau thuế. Ví dụ, một chương trình bảo hiểm y tế trong đó chủ lao động trả toàn bộ chi phí không phải là tiền thuế vì nó không cho phép nhân viên đóng góp các khoản tiền có thể được sử dụng làm tiền trước thuế.
Tính lợi ích
Chủ lao động khấu trừ lợi ích bảo hiểm y tế trước thuế từ thu nhập gộp của nhân viên - tổng số tiền cô ấy trả trước khi khấu trừ. Nó khấu trừ các lợi ích sau thuế sau khi khấu trừ lợi ích trước thuế, thuế thu nhập liên bang, thuế An sinh xã hội, thuế Medicare, thuế thu nhập nhà nước và trang trí lương (nếu có) từ lương của nhân viên. Số tiền khấu trừ phụ thuộc vào tỷ lệ nhà cung cấp, đóng góp của chủ lao động và thời gian trả lương của nhân viên. Ví dụ: phí bảo hiểm sức khỏe của nhân viên hàng tuần phụ thuộc vào lương một tuần; phí bảo hiểm của nhân viên hai tuần một lần phụ thuộc vào lương hai tuần.
Hiệu lực trước thuế
Khấu trừ bảo hiểm y tế trước thuế làm giảm tiền lương chịu thuế của nhân viên vì lợi ích được khấu trừ từ tiền lương gộp, hoặc trước khi khấu trừ thuế. Quá trình này được gọi là cho nhân viên được giảm thuế. Giảm thu nhập chịu thuế có nghĩa là người lao động trả thuế ít hơn so với nếu lợi ích được khấu trừ trên cơ sở sau thuế. Một kế hoạch quán cà phê là cách duy nhất mà một người chủ có thể cung cấp cho nhân viên một chương trình bảo hiểm y tế cho phép họ được giảm thuế này.
Hiệu lực sau thuế
Khấu trừ bảo hiểm y tế sau thuế không làm giảm thu nhập chịu thuế, vì lợi ích được khấu trừ từ tiền lương sau khi khấu trừ trước thuế và thuế biên chế được khấu trừ. Nhân viên không được giảm thuế trong tình huống này; toàn bộ thu nhập gộp của anh ta cũng là thu nhập chịu thuế của anh ta.
Một vài cân nhắc
Trong hộp 1 của W-2 của nhân viên, nhân viên nói rằng tiền lương chịu thuế của cô ấy, bao gồm các khoản khấu trừ bảo hiểm y tế chịu thuế (sau thuế) hàng năm của cô ấy. Hộp 1 không bao gồm các khoản khấu trừ trước thuế, vì khoản khấu trừ này không phải chịu thuế. Không giống như các khoản khấu trừ theo luật định, nhân viên có thể ngừng các khoản khấu trừ bảo hiểm y tế của cô tại một số điểm. Nói chung, nhân viên phải đợi cho đến khi đăng ký mở để ngừng khấu trừ, trừ khi một sự kiện đủ điều kiện, chẳng hạn như thay đổi tình trạng hôn nhân, được áp dụng.