Mục lục:
Bạn có thể khấu trừ lãi suất cho vay ký quỹ theo Biểu A của Biểu mẫu Dịch vụ Doanh thu Nội bộ 1040. Việc khấu trừ phải tuân theo một số hạn chế và giới hạn nhất định. Bạn có thể chuyển các chi phí lãi biên vượt quá cho các năm tính thuế trong tương lai.
Lãi suất ký quỹ
Tài khoản đầu tư ký quỹ là một sự sắp xếp trong đó người môi giới của bạn cho bạn vay một phần chi phí chứng khoán trong tài khoản của bạn. Quy định T của Ủy ban Dự trữ Liên bang Hoa Kỳ giới hạn số tiền bạn có thể vay trong tài khoản ký quỹ bằng một nửa giá trị chứng khoán trong tài khoản. Nhà môi giới của bạn tính lãi cho các khoản vay ký quỹ và bạn có thể khấu trừ phần không vượt quá thu nhập đầu tư ròng của bạn trong năm. Tiền lãi ký quỹ xuất phát từ số tiền bạn vay để mua chứng khoán miễn thuế không được khấu trừ.
Thu nhập đầu tư ròng
Thu nhập đầu tư hàng năm của bạn là tiền lãi và cổ tức thông thường bạn kiếm được từ chứng khoán của mình. Nó không bao gồm lãi vốn từ bán chứng khoán hoặc thu nhập cổ tức đủ điều kiện, xuất phát từ cổ tức được đánh thuế theo tỷ lệ tăng vốn dài hạn. Tuy nhiên, bạn có thể chọn để bao gồm lãi vốn và cổ tức đủ điều kiện trong thu nhập đầu tư của bạn. Số tiền ròng là phần còn lại của thu nhập đầu tư của bạn sau khi bạn trừ tất cả các chi phí đầu tư của bạn ngoại trừ chi phí lãi vay.
Hạn chế về các khoản khấu trừ ký quỹ
Tiền lãi ký quỹ bạn khấu trừ phải được trả cho người môi giới của bạn trong năm tính thuế. Số tiền lãi biên được khấu trừ xuất phát từ việc mua một số trái phiếu chịu thuế được giới hạn ở chi phí vượt quá thu nhập lãi và chiết khấu bạn kiếm được từ các trái phiếu này. Thu nhập chiết khấu là một hình thức lãi bạn kiếm được từ trái phiếu bạn mua với giá thấp hơn mệnh giá - số tiền gốc bạn nhận được khi trái phiếu đáo hạn.
Báo cáo lãi suất
Nếu chi phí lãi đầu tư của bạn, bao gồm lãi suất ký quỹ, vượt quá thu nhập đầu tư ròng của bạn, bạn cần điền vào Mẫu 49S của IRS. Bạn sử dụng biểu mẫu này để báo cáo khấu trừ chi phí lãi suất đầu tư hiện tại của bạn và số tiền bạn sẽ chuyển sang các năm tính thuế trong tương lai. Nhập số tiền lãi được khấu trừ vào dòng "thu nhập đầu tư" của Biểu A và đính kèm một bản sao của Mẫu 4952 nếu bạn điền vào. Nhập cho bạn tổng số tiền khấu trừ vào Biểu mẫu 1040.