Mục lục:
Nhiều công ty thiếu tiền mặt trả tiền bồi thường dưới hình thức cổ phiếu công ty hoặc quyền chọn cổ phiếu thay vì tiền mặt. Phương pháp này trở nên phổ biến khi các nhân viên dài hạn của các công ty khởi nghiệp Internet trở thành triệu phú thông qua việc nắm giữ cổ phiếu mà họ tích lũy để đổi lấy việc kiểm tra lương mang về nhà nhỏ hơn. IRS xem bồi thường bằng cổ phiếu - thậm chí không thể bán dễ dàng - vì thu nhập và dự kiến sẽ thu thuế đối với sự kiện thu nhập này.
Thuế thu nhập
IRS hy vọng bạn báo cáo thu nhập về thuế của mình dưới dạng thu nhập thông thường cho dù khoản bồi thường ở dạng tiền mặt hay thậm chí là cổ phiếu của công ty. Nếu bạn đã chấp nhận cổ phiếu, bạn có thể mong đợi trả thuế cho giá trị của các dịch vụ bạn thực hiện. Điều này là khó khăn nếu cổ phiếu bạn nhận được là vô giá trị hoặc không có thị trường hoạt động hoặc giá trị bán lại, khiến bạn phải chịu một khoản nợ thuế thu nhập cao hơn phải trả bằng tiền mặt mặc dù chấp nhận thanh toán không trả tiền cho các dịch vụ. Bức tranh thường rõ ràng hơn khi cổ phiếu nhận được có giá trị thị trường hoạt động trên sàn giao dịch chứng khoán, vì có một giá trị dứt khoát và bạn có thể bán để lấy tiền mặt cho nghĩa vụ thuế thu nhập.
Khấu trừ
Nếu bạn mua cổ phiếu với tư cách là nhân viên chính thức - cho dù đó là thông qua trợ cấp cổ phiếu hoặc giải thưởng quyền chọn cổ phiếu - chủ lao động của bạn có thể giữ lại số tiền tương ứng từ tiền lương của bạn để trang trải số tiền giữ lại cần thiết. Tình trạng này đôi khi trở nên trầm trọng hơn khi giải thưởng chứng khoán bị hạn chế và không thể được bán trong ít nhất một năm hoặc nếu bạn chọn thực hiện các lựa chọn cổ phiếu không đủ tiêu chuẩn thay vì mất chúng. Bạn có thể thấy mình đang nắm giữ cổ phiếu, bạn không thể bán ngay lập tức để lấy tiền mặt và có mức lương thấp hơn đáng kể để trang trải các khoản giữ lại. Một số công ty có kế hoạch hỗ trợ gánh nặng giữ lại cao hơn này, nhưng thường thì bạn có thể phải nhúng vào tiết kiệm hoặc vay một khoản tiền để cung cấp cho IRS số tiền mặt mà nó mong đợi.
Lợi nhuận vốn
Khi bạn bán cổ phiếu của mình, IRS sẽ yêu cầu bạn báo cáo giao dịch trên Biểu D bất kể giá trị thị trường của nó tại thời điểm mua lại. Chẳng hạn, nếu bạn chấp nhận cổ phiếu trong một công ty khởi nghiệp, bạn có thể đã tránh phải trả thuế thu nhập khi phát hành cổ phiếu ban đầu, nhưng không phải là lãi vốn. Số tiền lãi vốn được xác định bằng cách trừ đi giá trị của cổ phiếu tại thời điểm bạn mua nó từ tổng số tiền bạn nhận được từ việc bán. Nếu số tiền lãi vốn âm, bạn có thể khấu trừ số tiền này khi bạn nộp thuế.
Thuế tối thiểu thay thế
Thuế tối thiểu thay thế (AMT) được thiết kế để thu thuế từ những người làm phim rất giàu hoặc những người có thu nhập cao, những người sẽ tận dụng lợi ích thuế để tránh phải trả thuế. Đây có thể là vấn đề thuế phức tạp nhất liên quan đến bồi thường dựa trên cổ phiếu. AMT này có thể phát huy tác dụng khi thực hiện các lựa chọn cổ phiếu ưu đãi mà bạn nhận được thay vì tiền mặt để cung cấp dịch vụ. Nếu tổng chênh lệch giữa giá thực hiện - số tiền bạn phải trả để mua cổ phiếu thông qua tùy chọn cổ phiếu - và giá thực hiện đủ lớn, nó có thể kích hoạt AMT.
Nếu rút tiền từ các lựa chọn cổ phiếu của bạn là một chiến thắng tài chính lớn đối với bạn, thì AMT có thể đơn giản là một điều ác cần thiết vì IRS dự kiến sẽ đánh thuế bạn vào tất cả thu nhập của bạn. Tuy nhiên, tùy thuộc vào quy mô của lợi nhuận và thu nhập của bạn, bạn có thể phải chịu một khoản nợ thuế cao hơn đáng kể so với bạn mong đợi. Tình hình có thể nghiêm trọng hơn nếu các tùy chọn cổ phiếu bạn thực hiện không có thị trường bán lại cơ bản - khiến bạn không thể bán cổ phiếu để trả khoản nợ AMT phát sinh từ giao dịch.
Thuế vô hình
Nhiều tiểu bang đánh thuế vô hình đối với các tài sản vượt quá ngưỡng nhất định. Thuế này thường được thể hiện dưới dạng tỷ lệ phần trăm của tổng giá trị tài sản. Nếu bạn đã nhận đủ cổ phiếu cho các dịch vụ, tùy thuộc vào giá trị của nó, bạn có thể thấy mình vượt quá giới hạn thuế vô hình và được yêu cầu nộp thuế cho cổ phiếu này cũng như các tài sản vô hình khác mà bạn sở hữu, chẳng hạn như cổ phiếu, trái phiếu hoặc tiền khác tài khoản thị trường.