Mục lục:
- Trao đổi Like-Kind
- Một số khoản đầu tư bị cấm
- Đồng thời - hoặc gần như vậy
- Hiệu ứng thuế của sàn giao dịch
Thông thường, khi bạn bán một khoản đầu tư, thuế lãi vốn áp dụng cho bất kỳ lợi nhuận nào bạn kiếm được. Nhưng cái gọi là Trao đổi 1031 cho phép bạn định đoạt một tài sản đầu tư mà không phải trả thuế lãi vốn, miễn là bạn tái đầu tư tiền bán hàng vào một khoản đầu tư khác theo các quy tắc cụ thể. Nếu bạn là nhà đầu tư đang xem xét trao đổi 1031, hãy đảm bảo bạn hiểu các quy tắc này, vì việc phá vỡ chúng có thể khiến bạn phải chịu hàng ngàn đô la tiền thuế.
Trao đổi Like-Kind
Thuật ngữ "trao đổi 1031" là một tham chiếu đến Mã doanh thu nội bộ Phần 1031, định nghĩa các trao đổi đó. Mã số thuế và chính IRS thực sự sử dụng thuật ngữ này trao đổi kiểu như. Đó là bởi vì để đủ điều kiện cho việc xử lý thuế đặc biệt của một trao đổi 1031, tài sản bạn đang bị loại bỏ và tài sản bạn đang mua phải thuộc loại "giống như", hoặc tương tự trong "bản chất, tính cách hoặc lớp học."
Bất động sản thường được coi là giống như loại bất động sản khác. Các quy tắc đối với tài sản cá nhân - các vật thể hữu hình như xe cộ, vàng miếng hoặc tem hiếm - bị hạn chế hơn nhiều. Ví dụ, xe hơi giống với những chiếc xe khác, nhưng không phải với xe tải,. Máy tính sẽ giống như các thiết bị máy tính khác, nhưng không phải là phương tiện. Một cố vấn thuế chuyên nghiệp có thể giúp bạn xác định xem các mặt hàng của tài sản cá nhân có giống như vậy không. Tuy nhiên, bất động sản và tài sản cá nhân là không bao giờ giống như với nhau, theo IRS.
Một số khoản đầu tư bị cấm
Một số loại tài sản là đặc biệt bị cấm từ việc được sử dụng trong một trao đổi 1031. Bao gồm các:
- Hàng tồn kho hoặc bất kỳ hàng hóa khác được mua để bán lại, chứ không phải là một khoản đầu tư.
- Chứng khoán, chẳng hạn như cổ phiếu, trái phiếu hoặc các công cụ phái sinh.
- Nợ, chẳng hạn như quyền thu các khoản thanh toán cho các khoản thế chấp hoặc các khoản vay.
- Quan hệ đối tác trong một doanh nghiệp.
- Lợi ích trong một sự tin tưởng
- Quyền nộp đơn kiện một bên cụ thể, còn được gọi là hành động được chọn.
Vì vậy, ví dụ, bạn không thể bán cổ phiếu với lợi nhuận và sau đó tránh thuế lãi vốn bằng cách mua thêm cổ phiếu và gọi đó là trao đổi 1031.
Đồng thời - hoặc gần như vậy
Trong một trao đổi 1031, bạn không phải chỉ cần bán một tài sản và mua một tài sản khác. Thay vào đó, vì mục đích thuế, bạn trao đổi một phần tài sản cho người khác. Trong loại trao đổi 1031 đơn giản nhất, bạn sẽ có một phần tài sản mà bạn không muốn, bạn sẽ tìm thấy một người có tài sản tương tự như bạn làm muốn, và hai bạn sẽ trao đổi tài sản. Những tình huống như vậy là rất hiếm, tuy nhiên. Bạn cũng có thể thực hiện một trao đổi hoãn lại, trong đó bạn bán tài sản của mình bây giờ và mua một tài sản tương tự sau này như là một phần của một thỏa thuận. Theo IRS, hầu hết mọi người thực hiện trao đổi hoãn lại đều trải qua người hướng dẫn trao đổi - một người trung gian kết nối những người có tài sản mà họ muốn trao đổi.
Khi bạn thực hiện trao đổi hoãn lại, giới hạn thời gian áp dụng. Sau khi bạn bán tài sản ban đầu, bạn có 45 ngày để xác định tài sản cùng loại và 180 ngày để hoàn tất giao dịch mua, hoặc toàn bộ lợi nhuận của bạn khi bán sẽ bị đánh thuế. Đây là những thời hạn nghiêm ngặt, quá. Cách duy nhất họ có thể được gia hạn là nếu bạn sống trong khu vực thảm họa do tổng thống tuyên bố.
Hiệu ứng thuế của sàn giao dịch
Một trao đổi 1031 không loại bỏ thuế lãi vốn. Nó đơn giản đẩy thuế lãi vốn vào tương lai. Thông thường, khi bạn bán một khoản đầu tư, bạn bị đánh thuế vào khoản lãi vốn của bạn - số tiền bạn nhận được từ việc bán trừ đi nền tảng trong đầu tư. Nói chung, cơ sở của bạn trong một tài sản là những gì bạn đã trả cho nó, cộng với bất kỳ chi phí nào bạn đã trả để cải thiện nó. Trong một trao đổi 1031, cơ sở của bạn từ khoản đầu tư ban đầu của bạn chuyển sang giao dịch mới. Bạn sẽ phải chịu thuế lãi vốn khi bạn bán khoản đầu tư mới - trừ khi bạn thực hiện một trao đổi 1031 khác.