Mục lục:
Tài khoản hưu trí cá nhân được phân loại theo các cách khác nhau cho mục đích ghi thuế. Hiểu rằng IRA là một cấu trúc được bảo thuế. Nó có thể giữ các khoản tiền đã đóng góp vào các kế hoạch nghỉ hưu khác hoặc có thể chấp nhận các khoản đóng góp. Theo cấu trúc, nó có nhiều khoản đầu tư bạn có thể mua trong tài khoản. Việc chỉ định của Roth và truyền thống xác định cấu trúc thuế trong khi đóng góp và tái đầu tư xác định cách thức các khoản tiền vào tài khoản.
Truyền thống hoặc Roth
Có hai cấu trúc thuế cơ bản cho tài khoản IRA. Một cấu trúc IRA truyền thống khấu trừ các khoản đóng góp từ thu nhập hàng năm và tăng thuế hoãn lại cho đến khi nó được phân phối. Khi phân phối, số tiền rút được thêm vào thu nhập hàng năm và bị đánh thuế theo khung thuế hiện tại của chủ sở hữu IRA. Một IR IR không khấu trừ các khoản đóng góp từ thu nhập hàng năm của chủ sở hữu. Tiền tăng chậm thuế nhưng miễn là chủ tài khoản có Roth IRA trong ít nhất năm năm và ít nhất 59 1/2 tuổi, tiền được miễn thuế. Cả hai cấu trúc đều có mức phạt thuế 10% đối với các bản phân phối trước tuổi 59 1/2.
IRA đóng góp
Cả hai cấu trúc IRA đều có thể là IRA đóng góp. Về cơ bản, mọi IRA hoặc kế hoạch nghỉ hưu phải bắt đầu bằng những đóng góp. Đóng góp là số tiền bạn bỏ vào tài khoản dựa trên số tiền được giao hàng năm của bạn. Khoản đóng góp tối đa năm 2011 cho một Roth hoặc IRA truyền thống là 5.000 đô la cho những người dưới 50 tuổi; những người vượt quá ngưỡng có thể đóng góp $ 6.000. Nếu bạn có thể đóng góp hàng năm vào IRA của mình, thì đó là IRA đóng góp bất kể đó là truyền thống hay Roth.
Rollover IRA
Khi một người có tài khoản kế hoạch hưu trí đóng góp 401k, 403b, IRA hoặc tương tự khác đã tích lũy tiền qua nhiều năm đóng góp, tái đầu tư có thể trở thành một lựa chọn. Một rollover chuyển tiền từ kế hoạch nghỉ hưu này sang kế hoạch nghỉ hưu khác, thường là từ kế hoạch của chủ nhân sang IRA sau khi công việc chấm dứt. IRS định nghĩa IRA tái đầu tư chỉ đơn giản là để ghi thuế. Khi rollover xảy ra, 1099-R cho biết IRA đi ra bao nhiêu và Mẫu 5498 cho biết IRA đã chuyển bao nhiêu vào rollover mới khi kiểm tra và cân bằng mà không có phân phối nào được thực hiện. IRA tái đầu tư thường không đi kèm với các đóng góp.
Tài sản chung
Sự khác biệt giữa IRA đóng góp và IRA tái đầu tư thường được duy trì ở cấp độ giam giữ. IRS duy trì kế toán thông qua Mẫu 1099-R và Mẫu 5498 cho tất cả các rollover và sử dụng khoản khấu trừ Dòng 32 của bạn trên Mẫu 1040 để tính tất cả các khoản đóng góp được khấu trừ thuế. Tùy thuộc vào người giám sát IRA của bạn cho phép hoặc từ chối giao dịch tài sản phụ thuộc vào khả năng quản trị của chính họ để duy trì kế toán phù hợp. Mặc dù có thể thuận tiện để chuyển một kế hoạch sử dụng lao động cũ vào một tài khoản được giao dịch, bạn sẽ mất khả năng cuộn các tài sản tái đầu tư vào một kế hoạch của chủ nhân mới nếu bạn giao dịch tài sản. Đối với những người có thể muốn giữ tùy chọn này, tách biệt các tài sản đóng góp và tái đầu tư là cách tốt nhất.