Mục lục:
Đạo luật Sarbanes-Oxley năm 2002 (SOX) đã được thông qua để ngăn chặn các công ty tham gia gian lận kế toán tương tự như hành vi của Enron và Worldcom. Mặc dù SOX tăng tính chính xác và hợp lệ của thông tin tài chính cho các bên liên quan bên ngoài, nhưng nó tạo ra một số thách thức cho các doanh nghiệp cố gắng tuân thủ các nguyên tắc của SOX.
Kiểm soát nội bộ
Tuân thủ SOX yêu cầu các công ty thực hiện một số kiểm soát nội bộ để bảo vệ thông tin tài chính của một công ty. Kiểm soát nội bộ là cụ thể cho từng hoạt động kế toán, chẳng hạn như tài khoản phải trả, đối chiếu tiền mặt và tài sản cố định.
Kiểm soát nội bộ mở rộng thêm thời gian xử lý cho các chức năng kế toán, trì hoãn tính kịp thời của thông tin tài chính. Ngoài ra, nhân viên phải đảm bảo rằng tất cả các thủ tục giấy tờ là chính xác và được chấp thuận bởi người giám sát. Việc tăng số lượng và chức năng của kiểm soát nội bộ làm chậm thời gian đóng cửa cho mỗi kỳ kế toán và trì hoãn việc lập báo cáo tài chính.
Nhân sự tăng
Một chức năng quan trọng của hướng dẫn SOX là phân tách nhiệm vụ kế toán. Điều này đảm bảo rằng một cá nhân không xử lý các quy trình kế toán nhất định từ đầu đến cuối, điều này có thể làm tăng cơ hội gian lận hoặc tham ô. Để đáp ứng sự phân biệt yêu cầu nhiệm vụ, các công ty phải bổ sung thêm nhân sự kế toán. Sử dụng nhân viên hiện tại bên ngoài văn phòng kế toán là không thể chấp nhận được vì nó phá vỡ chức năng kiểm soát nội bộ.
Kiểm toán bổ sung
Hướng dẫn SOX yêu cầu các công ty được tổ chức công khai phải có một cuộc kiểm toán hàng năm được thực hiện bởi một công ty kế toán bên thứ ba. Công ty kế toán công bị giới hạn trong tổng số dịch vụ kế toán mà nó có thể thực hiện. Việc tách chức năng kiểm toán khỏi chức năng tư vấn theo SOX giúp kiểm toán viên công cộng duy trì ý kiến khách quan về một công ty, nhưng có thể yêu cầu nhiều công ty kế toán được thuê.
Việc tăng số lượng các công ty kiểm toán và kế toán phải được sử dụng bởi một công ty được tổ chức công khai sẽ làm tăng chi phí kinh doanh. Phí kiểm toán và kế toán cao hơn đòi hỏi các công ty phải điều chỉnh ngân sách để chi trả cho các dịch vụ kế toán này.
Thêm quy định
Luật SOX được ban hành vào năm 2002, chưa đầy một năm sau vụ bê bối kế toán lớn của Enron và Worldcom. Mặc dù luật pháp cung cấp một số giám sát cần thiết trong ngành kế toán, nó không được xác định là một giải pháp cuối cùng cho ngành kế toán. Các quy định của chính phủ trong tương lai đặt ra gánh nặng tài chính gia tăng đối với các công ty, làm tăng chi phí tiến hành kinh doanh. Một số quy định cũng có thể hạn chế các hoạt động kinh doanh nhất định.
Hình phạt Tougher
Hình phạt cho gian lận kế toán và tham ô được tăng lên theo hướng dẫn SOX mới. Thật không may, một số hình phạt được ban hành tập trung vào các vi phạm tối thiểu, chẳng hạn như không ký báo cáo tài chính hoặc đưa ra báo cáo cho công chúng rằng quản lý điều hành đã phê duyệt bất kỳ thông tin tài chính nào do công ty công bố. Hình phạt nghiêm khắc đối với những vi phạm nhỏ như vậy có thể hạn chế nhóm tài năng điều hành nếu nhân viên quản lý trong tương lai không muốn chịu trách nhiệm về những hành động và hình phạt đó.