Mục lục:
Tòa án Tối cao Hoa Kỳ đã quyết định vào ngày 28 tháng 3 năm 1989, rằng nếu một tiểu bang cho nhân viên chính phủ địa phương và chính phủ nghỉ hưu được miễn thuế, thì những người về hưu liên bang và quân đội sống trong tiểu bang cũng nên được gia hạn. Bắc Carolina đã phản ứng bằng cách lấy lại các khoản miễn trừ mà họ đã cho người về hưu. Bailey v. Bang Bắc Carolina phát sinh vì hành động đó.
Lịch sử
Bailey v. Bang North Carolina là một vụ kiện tập thể được quyết định tại Tòa án Tối cao của bang năm 1998. James Bailey và các đồng nguyên đơn kiện bang, Bộ Doanh thu, Thủ quỹ Nhà nước và kế hoạch nghỉ hưu tương ứng của họ về thuế thu nhập về một số lợi ích hưu trí nhất định giữa năm 1989 và 1991. Các nguyên đơn tin rằng những người được giao cho cựu nhân viên chính phủ - những người làm việc cho chính quyền tiểu bang và địa phương trong ít nhất năm năm trước tháng 8 năm 1989 - không nên đánh thuế lợi ích hưu trí khi rút tiền.
Các bên bị ảnh hưởng
Những người về hưu làm việc ở một số vị trí chính quyền địa phương, hạt và tiểu bang được bao gồm trong vụ kiện. Các loại người thu lợi ích, kể tên một số, bao gồm giáo viên trường công, nhân viên hệ thống của Đại học Bắc Carolina, thẩm phán, người nhận trợ cấp tàn tật ngắn hạn và dài hạn thông qua tiểu bang, nhân viên thực thi pháp luật, lính cứu hỏa và thành viên Vệ binh Quốc gia. Những cá nhân được trả vào các kế hoạch lợi ích, chẳng hạn như 401 (k) và 457 của tiểu bang, trong những năm làm việc của họ phải trả khi nghỉ hưu. Ngoài ra, một số cựu nhân viên liên bang từng làm việc tại Bắc Carolina, chẳng hạn như các thành viên của Lực lượng bảo vệ bờ biển, đã bị ảnh hưởng bởi thuế.
Nghị quyết
Tiểu bang đã giải quyết vụ kiện vào ngày 11 tháng 6 năm 1998, yêu cầu trả lại 799 triệu đô la cho các nhân viên cũ bị ảnh hưởng kể từ ngày 1 tháng 7 năm 1998. Tòa án Tối cao tiểu bang thấy rằng việc thu thuế là vi hiến. Đại hội đồng đã thu tiền từ các bị cáo và tạo ra một quỹ dự trữ để hoàn trả tiền cho Bailey và các nguyên đơn khác. Quyết định của Bailey quy định rằng những người về hưu có năm năm phục vụ kể từ ngày 12 tháng 8 năm 1989, không được đánh giá thuế thu nhập nhà nước đối với tiền nhận được từ các kế hoạch nghỉ hưu nhất định.
Cân nhắc
Người về hưu phải yêu cầu một khoản khấu trừ đặc biệt trên dòng 47 của mẫu D-400 khi nộp thuế thu nhập ở Bắc Carolina. Họ cũng phải cung cấp bằng chứng - 1099-R hoặc W-2 - rằng các khoản tiền từ một kế hoạch không nên được đánh giá thuế. Các giáo viên và nhân viên đã nghỉ hưu được giao tại các tiểu bang khác nhưng sống ở Bắc Carolina không đủ điều kiện để loại trừ thuế.