Sáu bước của quy trình kế toán

Bậc thang

Các công ty phải ghi lại từng giao dịch kinh doanh trong sổ ghi chép của tạp chí gốc, một bước được gọi là nhật ký. Thông qua nhật ký, mỗi giao dịch kinh doanh được ghi lại trong hai tài khoản có liên quan nhưng ngược lại, với một tài khoản được ghi nợ và tài khoản khác được ghi có trong cùng một số tiền giao dịch. Nói chung, các mục nhật ký được nhập theo thứ tự ngày giao dịch của chúng khi giao dịch xảy ra.

Nhật ký giao dịch

Đăng lên Sổ Cái

Bậc thang

Thông tin tài khoản được ghi trong sổ nhật ký gốc phải được chuyển sau đó và đăng lên sổ cái. Sổ cái có định dạng tài khoản giúp dễ dàng lấy dữ liệu tài khoản để tổng hợp báo cáo tài chính. Một nhóm sổ cái chung dựa trên các cấu trúc của bảng cân đối và báo cáo thu nhập. Tất cả số tiền giao dịch được tìm thấy trong nhật ký cho mỗi tài khoản sổ cái được tính tổng và sau đó được hiển thị dưới dạng số dư của tài khoản sổ cái đó.

Chuẩn bị số dư dùng thử

Bậc thang

Chuẩn bị số dư dùng thử là có một danh sách các tài khoản sổ cái chung với tất cả các khoản nợ được hiển thị trong một cột và tất cả các khoản tín dụng trong một cột khác. Mỗi cột được tính tổng và tổng của chúng được so sánh với nhau để xem liệu có sự cân bằng hay bất kỳ sự bất bình đẳng nào không. Mục đích của việc chuẩn bị số dư dùng thử là tiết lộ bất kỳ lỗi ghi nhật ký hoặc đăng bài nào từ các bản ghi trước đó và sửa chúng để việc lập báo cáo tài chính có thể được tiến hành.

Thực hiện điều chỉnh mục nhập

Bậc thang

Các công ty có thể cần thực hiện một số điều chỉnh nhất định đối với một số giao dịch kinh doanh có xu hướng không được ghi lại cho đến khi kết thúc một kỳ kế toán. Các giao dịch kinh doanh như vậy thường bao gồm các khoản trả trước được thực hiện bởi một công ty như chi phí trả trước hoặc của khách hàng là doanh thu trước khi bán, cũng như bất kỳ doanh thu hoặc chi phí tích lũy nào không được ghi lại trong một khoảng thời gian, chẳng hạn như các khoản phải thu hoặc tiền lương chưa trả. Khoản thanh toán trước điều chỉnh thích hợp điều chỉnh tổng số dư của khoản trả trước để phản ánh chi phí phát sinh hoặc doanh thu kiếm được cho kỳ kế toán hiện tại.

Đóng các mục tạm thời

Bậc thang

Các mục tạm thời là những mục được thực hiện cho các tài khoản báo cáo thu nhập, cụ thể là các tài khoản doanh thu và chi phí khác nhau, cộng với tài khoản cổ tức. Bất kỳ số dư nào trong các tài khoản tạm thời phải được đóng vào cuối kỳ kế toán vì tài khoản doanh thu hoặc chi phí cần phải bắt đầu với số dư bằng không cho kỳ kế toán tiếp theo. Số dư trong tài khoản tạm thời được đóng vào tài khoản thu nhập giữ lại, với doanh thu tăng thu nhập giữ lại và chi phí và cổ tức giảm thu nhập giữ lại.

Lập báo cáo tài chính

Bậc thang

Lập báo cáo tài chính về cơ bản là chuyển số dư tài khoản sổ cái sang các tài khoản tương ứng trong các báo cáo tài chính khác nhau - bao gồm bảng cân đối kế toán, báo cáo thu nhập, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo vốn chủ sở hữu của cổ đông. Các công ty thường sử dụng một bảng tính để chuẩn bị báo cáo tài chính. Một bảng tính thường ở dạng các cột khác nhau và một bảng tính cơ bản có thể bao gồm một cột tài khoản, cột bảng cân đối và cột báo cáo thu nhập. Cột tài khoản liệt kê tất cả các tên tài khoản có số dư tài khoản được nhập một cách thích hợp theo một trong hai cột báo cáo, tạo ra một phiên bản ban đầu của báo cáo tài chính.