Mục lục:
Các cặp vợ chồng sống xa nhau do lựa chọn hoặc hoàn cảnh có thể nộp thuế chung hoặc riêng. Trong một số trường hợp hạn chế, họ có thể nộp thuế với tư cách là người đứng đầu của người nộp thuế hộ gia đình. Dịch vụ doanh thu nội bộ (IRS) sử dụng ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế để thiết lập trạng thái nộp đơn của người nộp thuế. Do đó, một người nộp thuế đã kết hôn hợp pháp vào ngày 31 tháng 12 có thể nộp thuế chung, riêng hoặc với tư cách là người đứng đầu của người nộp thuế hộ gia đình.
Thông thường, những người nộp thuế nộp đơn sử dụng chủ hộ gia đình sẽ nhận được lợi ích thuế lớn hơn so với những người nộp thuế duy nhất hoặc những người nộp thuế đã kết hôn nộp riêng. Miễn là cả hai vợ chồng đồng ý nộp thuế chung, và họ vẫn kết hôn hợp pháp vào tháng 12.31, IRS cho phép họ nộp thuế như những người nộp thuế đã kết hôn nộp chung. IRS coi vợ hoặc chồng là vợ hợp pháp nếu họ chưa nhận được quyết định ly hôn cuối cùng. IRS tuân theo định nghĩa của tiểu bang về "kết hôn hợp pháp" và vợ hoặc chồng kết hôn theo luật chung theo luật hôn nhân của tiểu bang có thể nộp thuế như người nộp thuế đã kết hôn. Tuy nhiên, chỉ những người phối ngẫu khác giới mới có thể nộp thuế của họ với tư cách là người nộp thuế đã kết hôn, ngay cả khi nhà nước của họ công nhận liên minh dân sự và quan hệ đối tác trong nước đồng giới.
Kết hôn
Người nộp thuế đã kết hôn có thể nộp thuế chung ngay cả khi họ sống riêng vào ngày 31 tháng 12, miễn là họ không ly hôn hợp pháp vào ngày đó và cả hai đồng ý nộp thuế khi người nộp thuế đã kết hôn nộp chung. Người nộp thuế đã kết hôn nhận được khoản khấu trừ tiêu chuẩn lớn hơn so với người nộp thuế duy nhất hoặc người nộp thuế đã kết hôn nộp riêng. Những người nộp thuế đã kết hôn khai thuế chung phải ký cả tờ khai thuế của họ.
Hậu quả của việc nộp hồ sơ chung
Theo Luật Doanh thu Nội bộ liên bang, người nộp thuế đã kết hôn phải chịu trách nhiệm chung và riêng về việc trả các khoản nợ thuế thu nhập của họ. Do đó, một người nộp thuế không kiếm được thu nhập phải chịu trách nhiệm chung về việc nộp thuế thu nhập. Hơn nữa, người nộp thuế phải chịu trách nhiệm chung trong việc nộp lỗi hoặc phạt vì tội gian lận nộp tờ khai thuế của họ. Tuy nhiên, IRS cho phép vợ hoặc chồng vô tội nộp đơn xin giảm nhẹ trách nhiệm công bằng nếu họ ly thân hợp pháp, ly dị hoặc kết hôn và không thể biết về lỗi thuế hoặc báo cáo gian lận. Để nhận được sự giúp đỡ, người nộp thuế phải nộp một yêu cầu cứu trợ vợ / chồng vô tội.
Kết hôn
Người nộp thuế đã kết hôn vào ngày 31 tháng 12 có thể nộp thuế riêng ngay cả khi họ có được quyết định ly hôn cuối cùng trước thời hạn thuế ngày 15 tháng Tư. Nếu một người phối ngẫu không đồng ý nộp thuế chung, họ phải nộp thuế riêng. Những người nộp thuế đã kết hôn khai thuế cá nhân thường nhận được khoản khấu trừ tiêu chuẩn nhỏ hơn so với họ nếu họ đã khai thuế chung. Hơn nữa, một số tín dụng và khấu trừ thuế, chẳng hạn như khấu trừ chăm sóc phụ thuộc hoặc tín dụng thuế thu nhập, không có sẵn cho những người nộp thuế đã kết hôn khai thuế riêng.
Chủ hộ
Người nộp thuế đã ly thân hợp pháp và sống cách nhau ít nhất sáu tháng hoặc người nộp thuế đã ly hôn hoặc góa bụa, có thể nộp thuế bằng cách sử dụng một chủ hộ gia đình. Thông thường, người đứng đầu các hộ gia đình nhận được khoản khấu trừ tiêu chuẩn lớn hơn so với những người nộp thuế đã kết hôn khai thuế riêng và họ không phải ghi rõ mục khai thuế của họ. Họ cũng có thể tận dụng các khoản tín dụng thuế và các khoản khấu trừ có thể không có sẵn cho những người nộp thuế đã kết hôn nộp tờ khai thuế riêng. Người đứng đầu người nộp thuế hộ gia đình phải có trách nhiệm tài chính để duy trì nhà của họ và chăm sóc một đứa trẻ đủ điều kiện.