Mục lục:
- Bậc thang
- Đóng góp quá mức
- Rút tiền không đủ điều kiện
- Bậc thang
- Không thể phân phối tối thiểu cần thiết
- Bậc thang
- Mẫu đơn nộp đơn 5329
- Bậc thang
Bậc thang
Luật liên bang giới hạn số tiền bạn có thể đóng góp cho một số loại tài khoản nhất định mỗi năm, bao gồm IRA, Tài khoản tiết kiệm giáo dục Coverdell, Tài khoản tiết kiệm y tế và Tài khoản tiết kiệm sức khỏe. Nếu bạn đóng góp nhiều hơn giới hạn pháp lý, bạn phải trả thêm thuế khi bạn khai thuế thu nhập. Mẫu 5329 tính toán số tiền thuế bạn nợ. Sử dụng Phần III cho các khoản đóng góp vượt mức cho IRA truyền thống, Phần IV cho các khoản đóng góp vượt mức cho Roth IRAs, Phần V cho các khoản đóng góp vượt mức cho Coverdell ESAs, Phần VI cho các khoản đóng góp vượt mức cho Archer MSA và Phần VII cho các khoản đóng góp vượt mức cho HSA.
Đóng góp quá mức
Rút tiền không đủ điều kiện
Bậc thang
Một số loại tài khoản cung cấp lợi ích về thuế để khuyến khích tiết kiệm cho các chi phí trong tương lai, bao gồm IRA cho nghỉ hưu và Coverdell và các chương trình học phí đủ điều kiện cho giáo dục đại học. Để không khuyến khích mọi người sử dụng các tài khoản này cho các mục đích khác, IRS áp dụng hình phạt 10 phần trăm đối với các bản phân phối không đủ điều kiện. Ví dụ: nếu bạn rút tiền ra khỏi IRA truyền thống của mình ở tuổi 45, IRS sẽ xử lý thêm một khoản thuế phạt 10% đối với các loại thuế đã áp dụng cho việc phân phối. Phần I của Mẫu 5329 tính toán số tiền phạt đối với các bản phân phối không đủ điều kiện này cho IRA và Phần II tính toán hình phạt cho các tài khoản giáo dục.
Không thể phân phối tối thiểu cần thiết
Bậc thang
IRAs, ngoài Roth IRAs, yêu cầu bạn bắt đầu rút tiền ra khỏi tài khoản mỗi năm khi bạn tròn 70 tuổi rưỡi. Nếu bạn không thực hiện phân phối tối thiểu bắt buộc của mình, được gọi là "tích lũy vượt mức", bạn nợ thuế bằng 50 phần trăm số tiền bạn không rút được. Bạn tính toán hình phạt trong Phần VIII của Mẫu 5329 bằng cách trừ đi số tiền bạn thực sự đã rút từ số tiền bạn nên lấy ra và nhân số còn lại với 50 phần trăm.
Mẫu đơn nộp đơn 5329
Bậc thang
Nếu bất kỳ sai lầm nào ở trên áp dụng cho bạn, bạn phải nộp Mẫu đơn 5329 với tờ khai thuế thu nhập của bạn để tính mức phạt mà bạn nợ. IRS chỉ yêu cầu bạn điền vào phần áp dụng cho bạn. Ví dụ: nếu bạn đã phân phối sớm từ IRA của mình, bạn chỉ cần hoàn thành Phần I. Thông thường, bạn phải sử dụng Biểu mẫu 1040 để nộp tờ khai thuế nếu bạn nộp Mẫu đơn 5329. Tuy nhiên, nếu bạn không bắt buộc phải nộp Trả lại, bạn chỉ có thể nộp Mẫu đơn 5329, theo IRS. Chỉ cần bao gồm địa chỉ của bạn trên trang đầu tiên, chữ ký và ngày của bạn trên trang thứ hai và kèm theo thanh toán cho hình phạt. Ví dụ: nếu bạn không có thu nhập nào ngoài khoản phân phối IRA sớm 1.000 đô la, bạn không phải nộp Mẫu 1040, nhưng bạn nợ tiền phạt rút tiền sớm.