Khấu hao cải tạo đất

Khấu hao xảy ra trong vòng đời hữu ích của thiết bị và nhiều cải tiến. Với kế hoạch và tài liệu phù hợp, chủ sở hữu kinh doanh và bất động sản liên quan đến đầu tư có thể tối đa hóa lợi ích thuế bằng cách yêu cầu khấu hao đối với cải thiện đất được phép. Hiểu những loại cải tiến nào đủ điều kiện để khấu hao sẽ giúp mọi người lập kế hoạch tốt hơn cho thời gian thuế.

Định nghĩa

Khấu hao đề cập đến "việc phân bổ chi phí của một tài sản cho các kỳ kế toán được hưởng lợi", theo ông Larry Walther, Tiến sĩ, CPA, CMA. Phân bổ chi phí dựa trên tuổi thọ của cải tiến và chi phí bảo trì và sửa chữa nhất định. Người nộp thuế có thể khấu hao một số cải tiến nhất định đối với đất thuộc sở hữu, nhưng không phải là đất.

Nhận biết

Không được khấu hao các chi phí để có được đất, chẳng hạn như khảo sát và lệ phí. Chủ sở hữu đất cũng không nên khấu hao cải tạo đất làm tăng thêm giá trị của đất để sử dụng không cụ thể, chẳng hạn như phân loại tài sản để san lấp hoặc đặt đường và lòng đường. Các chi phí của những cải tiến như vậy làm tăng cơ sở trong tài sản hơn là khấu hao.

Không được khấu hao các cải tiến dành riêng cho sử dụng, chẳng hạn như đường tạm thời đến nơi làm việc hoặc phân loại cho sân golf hoặc sẽ bị hao mòn theo thời gian và yêu cầu thay thế, như mặt đường. Điều tra các khả năng khấu hao chi phí cải thiện khi việc sử dụng có thể sẽ được thay đổi nếu tài sản được bán. Ví dụ, cài đặt một bộ làm mát đi bộ trong không gian bán lẻ được sử dụng như một món ngon có thể được chuyển đổi bởi chủ sở hữu tương lai để bán hàng khô hoặc cửa hàng sách có thể không được chấp nhận. Khấu trừ bất kỳ giá trị cứu cánh nào đối với việc cải thiện trước khi tính khấu hao.

Phương pháp thuế

Phục hồi chi phí tăng tốc đã sửa đổi (MACRS) áp dụng cho các cải tiến được đưa vào dịch vụ sau năm 1987 và là phương pháp mà hầu hết người nộp thuế phải sử dụng, theo IRS. Sử dụng cơ sở của cải tiến, tuổi thọ của cải tiến và các bảng MACRS trong ấn phẩm IRS 946, tính toán khấu hao cho phép đối với cải tiến.

Phương pháp kế toán

Phương pháp kế toán được sử dụng để khấu hao các cải tiến mang lại nhiều sự lựa chọn hơn là báo cáo thuế. Tiến sĩ Walther xác định các phương pháp phổ biến nhất là đường thẳng, được tính bằng cách lấy giá trị của cải tiến, trừ đi bất kỳ giá trị cứu cánh nào (cơ sở), chia cho số năm ước tính của dịch vụ; đơn vị sản lượng - được tính toán trên cơ sở sử dụng ước tính trong những năm dự kiến ​​sử dụng dịch vụ; cân bằng giảm dần - một phép tính làm tăng tốc độ khấu hao trong những năm đầu cải tiến; và tổng số năm, một công thức dựa trên một phần xuất phát từ năm dịch vụ thực tế chia cho tổng số năm dự kiến ​​của dịch vụ.

Cân nhắc

Tính toán khấu hao để cải thiện đất bắt đầu bằng ước tính số năm dự kiến ​​của dịch vụ. Điều chỉnh các ước tính khi cần thiết để tính toán chính xác hơn.

Các tính toán cho mục đích thuế được hưởng lợi từ các chương trình "khuyến khích" được chính phủ liên bang thông qua để đáp ứng với các điều kiện thị trường. Luôn cập nhật các quyết định về thuế để được khấu trừ cao nhất cho phép. Sửa chữa bất kỳ lỗi nào trước đó bằng cách nộp một khoản hoàn trả sửa đổi.

Cảnh báo

Tham khảo luật sư thuế hoặc Kế toán công chứng được chứng nhận cho các khuyến nghị trong các tình huống cụ thể. Mô tả chung không thể thay thế lời khuyên của chuyên gia.