Mục lục:
Khi bạn có quyền phân phối từ tài khoản hưu trí, chẳng hạn như IRA, bạn có một tùy chọn về cách bạn lấy tiền của mình. Nếu bạn rút tất cả mọi thứ cùng một lúc, khoản rút tiền đó được gọi là phân phối gộp một lần. Vì các phân phối từ gần như tất cả các tài khoản hưu trí đều phải chịu thuế, bạn sẽ nợ thuế thu nhập thông thường đối với số tiền bạn rút ra. Tuy nhiên, nếu bạn đủ điều kiện cho điều trị phân phối gộp một lần đặc biệt, bạn có thể tiết kiệm được số tiền thuế bạn nợ.
Đủ điều kiện để điều trị Sum Sum
IRS cung cấp xử lý thuế đặc biệt đối với các khoản phân phối một lần cho chủ tài khoản sinh trước ngày 2 tháng 1 năm 1936. Điều trị đặc biệt này chỉ áp dụng cho các phân phối do tử vong, tách khỏi dịch vụ, sau khi đạt được 59 1/2 hoặc sau khi bị vô hiệu hóa hoàn toàn và vĩnh viễn một cá nhân tự làm chủ.
Nếu bạn đủ điều kiện để điều trị một lần, IRS cung cấp cho bạn năm tùy chọn về cách tính thuế của bạn, với một số tùy chọn phức tạp hơn các tùy chọn khác:
- báo cáo lợi nhuận chịu thuế từ sự tham gia trước năm 1974 như thu nhập từ vốn và những người sau năm 1973 là thu nhập bình thường;
- báo cáo lợi nhuận chịu thuế từ sự tham gia trước năm 1974 như tăng vốn và áp dụng cách xử lý thuế 10 năm cho những người sau năm 1973;
- sử dụng tùy chọn thuế 10 năm đối với toàn bộ việc rút thuế;
- cuộn qua một số hoặc tất cả các phân phối; hoặc là
- coi toàn bộ phân phối chịu thuế như thu nhập bình thường.
Vì thuế suất thuế vốn thấp hơn thuế suất thuế thu nhập thông thường, tùy chọn đối xử với một số phân phối là lãi vốn sẽ giảm trách nhiệm thuế của bạn. Tùy chọn thuế 10 năm là một cách đặc biệt mà IRS đưa ra để tính thuế cho một phần phân phối của bạn, điều này có thể dẫn đến nghĩa vụ thuế thấp hơn.
Nếu bạn chuyển qua phân phối của mình cho một chương trình hưu trí đủ điều kiện, chẳng hạn như IRA, bạn sẽ không phải trả thuế cho chuyển khoản. Tuy nhiên, cuối cùng bạn sẽ phải chịu thuế nếu bạn rút tiền từ tài khoản tái đầu tư.
Tính thuế
Bạn sẽ tính thuế cho phân phối gộp một lần của bạn bằng Mẫu IRS 4972 và thông tin trên Mẫu 1099-R sẽ được gửi bởi tổ chức tài chính xử lý phân phối của bạn.
Nếu bạn chọn cách xử lý tăng vốn, số tiền được liệt kê là mức tăng vốn trong hộp 3 của 1099-R của bạn sẽ bị đánh thuế ở mức 20 phần trăm. Phần còn lại của thu nhập được liệt kê trên 1099-R của bạn sẽ bị đánh thuế theo thuế suất thông thường của bạn. Ví dụ: nếu bạn có phân phối gộp 100.000 đô la, 40.000 đô la trong số đó được liệt kê là tăng vốn và bạn nằm trong khung thuế 25%, thuế của bạn đối với phân phối sẽ là 23.000 đô la, được tính bằng cách thêm 8.000 đô la (vốn 40.000 đô la của bạn tăng gấp 20 lần) cộng với 15.000 đô la (thu nhập 60.000 đô la còn lại của bạn gấp 25%). Tỷ lệ kết hợp 23.000 đô la này thấp hơn 25.000 đô la bạn sẽ trả nếu toàn bộ phân phối của bạn bị đánh thuế ở mức thuế thu nhập thông thường.
Nếu bạn chọn điều trị trung bình 10 năm, các tính toán của bạn sẽ phức tạp hơn nhưng có thể được tính trên Phần III của Mẫu 4972. Về cơ bản, lợi ích của việc tính trung bình 10 năm là bạn có thể đối xử với phân phối của mình như thể nó đã được thanh toán 10 khoản thanh toán nhỏ hơn, thay vì trong một khoản tiền lớn. Cuối cùng, bạn có thể phải trả thuế thấp hơn trong kịch bản này bởi vì việc phân phối chịu thuế lớn cùng một lúc có thể đẩy bạn vào một khung thuế cao hơn. Thay vào đó, nếu bạn đối xử với việc phân phối như thể nó đã được trả hơn 10 năm, số tiền nhỏ hơn có thể khiến bạn rơi vào khung thuế thấp hơn.
Một trong những điểm đáng chú ý của trung bình 10 năm là bạn sẽ phải sử dụng khung thuế 1986 để tính thuế. Trong năm đó, nếu bạn có thu nhập chịu thuế 50.000 đô la, bạn sẽ ở trong khung 33 phần trăm nếu bạn kết hôn khai thuế chung. Với phân phối gộp 100.000 đô la, bạn sẽ lấy 10 phần trăm hoặc 10.000 đô la và thêm nó vào thu nhập chịu thuế của mình. Thu nhập chịu thuế của bạn là 60.000 đô la vào năm 1986 sẽ vẫn có bạn trong khung 33 phần trăm. Do đó, thuế của bạn cho số tiền gộp của bạn sẽ là 33.000 đô la (10.000 đô la 33% = 3,300 lần 10 bằng 33.000 đô la). Để xác định xem tính trung bình 10 năm có hợp lý với bạn hay không, bạn phải so sánh nó với các tùy chọn thuế khác.