Lịch trình Đối tác K-1 Rút tiền & Phân phối Thu nhập chịu thuế?

Quan hệ đối tác không phải trả thuế thu nhập. Thay vào đó, lợi nhuận và tổn thất từ ​​quan hệ đối tác được chuyển qua cho các đối tác, những người trả thuế ở cấp độ cá nhân. Vì các đối tác trả thuế cho phần thu nhập của đối tác, họ không bị đánh thuế khi họ rút tiền hoặc phân phối - miễn là phân phối không vượt quá cơ sở của họ.

Có thể rút tiền và phân phối đối tác K-1 Thu nhập chịu thuế? Tín dụng: Minerva Studio / iStock / GettyImages

Giới thiệu về Lịch trình K-1

Biểu K-1 là một biểu mẫu thuế mà đối tác tạo ra để báo cáo phần thu nhập, khấu trừ, tín dụng và phân phối của đối tác và các thông tin liên quan khác. Một số chi tiết hoàn toàn là thông tin, trong khi các chi tiết khác phải được chuyển đến Mẫu chính 1040 của đối tác. "Hướng dẫn về Biểu K-1" của Dịch vụ Doanh thu Nội bộ ghi chú những thông tin nào phải được mang theo và nơi cần liệt kê.

Đối tác bị đánh thuế như thế nào

Mặc dù rút tiền và phân phối được ghi nhận trên K-1, nhưng nhìn chung chúng không được coi là thu nhập chịu thuế. Đối tác bị đánh thuế vào thu nhập ròng mà đối tác kiếm được bất kể thu nhập có được phân phối hay không. Ví dụ: giả sử Đối tác A có 50% cổ phần trong quan hệ đối tác kiếm được 60.000 đô la thu nhập ròng trong năm tính thuế. Vào cuối năm, Đối tác A sẽ nhận được K-1 cho thấy anh ta có thu nhập 30.000 đô la (50 phần trăm của 60.000 đô la) từ quan hệ đối tác và anh ta sẽ nợ thuế thu nhập đối với số tiền đó.

Nếu đối tác muốn, anh ta có thể để lại 30.000 đô la đó trong quan hệ đối tác. Quan hệ đối tác sẽ giữ lại tiền mặt trong tài khoản ngân hàng kinh doanh và báo cáo đó là vốn chủ sở hữu của đối tác trên bảng cân đối kế toán. Bởi vì anh ta đã bị đánh thuế vào 30.000 đô la thu nhập của đối tác, anh ta sẽ không bị đánh thuế nữa khi rút tiền.

Ngoại lệ cho quy tắc

Rút tiền và phân phối không phải chịu thuế miễn là chúng không vượt quá cơ sở của đối tác. Cơ sở của đối tác là số tiền anh ta đưa vào quan hệ đối tác cộng với phần thu nhập của đối tác và trừ đi phần thiệt hại của đối tác. Nếu đối tác rút nhiều hơn cơ sở của mình, sự khác biệt là thu nhập chịu thuế.

Ví dụ: giả sử rằng Đối tác A đã đưa 10.000 đô la tiền mặt của mình vào quan hệ đối tác và phần thu nhập phân phối của anh ta là 30.000 đô la. Anh ta có thể rút tới $ 40.000 và sẽ không phải chịu thuế. Nếu anh ta rút 45.000 đô la, thì vượt quá 5.000 đô la phải chịu thuế. IRS lưu ý trong Hướng dẫn của Đối tác về Biểu K-1 rằng Đối tác có trách nhiệm theo dõi cơ sở của mình và báo cáo thu nhập chịu thuế.