Điều trị thuế cho một sự dễ dàng

Việc nới lỏng là một quyền trong đó chủ sở hữu tài sản cho phép sử dụng toàn bộ hoặc một phần tài sản của mình mà không nhượng lại quyền sở hữu. Thay thế tiện ích và thay thế bảo tồn là hai phổ biến nhất. IRS cho phép giảm thuế cho cả hai, vì vậy điều quan trọng là phải biết sự khác biệt và chắc chắn sử dụng các biểu mẫu chính xác khi bạn nộp tờ khai thuế. Việc lạm dụng các biện pháp bảo tồn đã khiến IRS tăng cường các yêu cầu báo cáo, do đó bạn có thể thấy mình cần nhiều giấy tờ hơn trong quá khứ để sao lưu khoản khấu trừ của mình.

Tiện ích thay thế

Các thay thế tiện ích là các thay thế đơn giản và truyền thống hơn mà chủ sở hữu tài sản dân cư có thể bắt gặp. Các công ty tiện ích của bạn có thể cần sử dụng một phần tài sản của bạn cho các cột điện thoại và dây điện, cống thoát nước mưa, đường dây điện hoặc ống dẫn khí bên dưới bề mặt. Các công ty tiện ích bồi thường cho chủ sở hữu tài sản quyền truy cập vĩnh viễn, bao gồm cả thiệt hại có thể có đối với tài sản trong hợp đồng khi việc nới lỏng được cấp. Bất kỳ khoản thanh toán nào nhận được từ một tiện ích để giảm bớt quyền truy cập vĩnh viễn được coi là bán tài sản, không được coi là thu nhập hoặc thuế trong năm nhận được. Thay vào đó, cơ sở của tài sản bị giảm bởi số lượng nới lỏng. Điều này sẽ ảnh hưởng đến số tiền khấu hao hàng năm và mức tăng vốn phải chịu thuế khi bạn bán tài sản. Trong một số trường hợp, thành phố hoặc tiện ích có thể yêu cầu quyền truy cập tạm thời vào tài sản của bạn để bảo trì, khảo sát hoặc các lý do khác. Nếu nhận được khoản thanh toán cho quyền truy cập đó, nó được coi là thu nhập và phải được báo cáo trong Biểu mẫu 1040, dòng 21 là thu nhập khác.

Bảo tồn thay thế

Việc thay thế bảo tồn rơi vào một số loại: bảo tồn đất cho công viên, giải trí, môi trường sống tự nhiên cho động vật hoang dã; không gian mở (bao gồm đất nông trại và trang trại); và bảo tồn các cấu trúc lịch sử. Đối với các mục đích về thuế, việc thay thế bảo tồn được coi là quyên góp cho tổ chức giám sát việc bảo tồn tài sản. Nói chung, IRS không cho phép sử dụng một phần tài sản, nhưng nó đã tạo ra ngoại lệ cho các đóng góp bảo tồn đủ điều kiện được thiết kế để mang lại lợi ích cho công chúng. Để đủ điều kiện là một biện pháp bảo tồn đủ điều kiện được sử dụng như một khoản đóng góp từ thiện cho mục đích thuế, IRS có các yêu cầu nghiêm ngặt: tổ chức phải là một thực thể chính phủ hoặc một tổ chức từ thiện, giáo dục, văn học, tôn giáo hoặc khoa học được hỗ trợ công khai; hoặc nó phải là một tổ chức được kiểm soát và vận hành vì lợi ích của một đơn vị chính phủ hoặc tổ chức từ thiện được hỗ trợ công khai.

Tòa nhà lịch sử

Sự thay thế lịch sử là một phạm trù phổ biến của sự thay thế bảo tồn. Nếu tài sản của bạn nằm trong khu lịch sử đã đăng ký, bạn có thể cấp một phần bên ngoài của tòa nhà, thường được gọi là phần mở rộng mặt tiền, cho một đơn vị chính phủ hoặc một tổ chức được tài trợ công khai để bảo tồn kiến ​​trúc lịch sử trong khu vực của bạn. Việc thay thế đủ tiêu chuẩn phải đáp ứng tất cả các yêu cầu sau: Hạn chế phải bảo vệ bên ngoài tòa nhà và cấm mọi thay đổi can thiệp vào các đặc điểm lịch sử của nó; bạn và tổ chức phải chứng minh bằng văn bản rằng mục đích của tổ chức là bảo tồn và có các nguồn lực để thực thi các hạn chế xây dựng; và bạn phải bao gồm thẩm định bằng văn bản, hình ảnh bên ngoài tòa nhà và danh sách các hạn chế về phân vùng, xây dựng, v.v., mà tổ chức từ thiện dự định sẽ thi hành.

Lấy khoản khấu trừ bảo tồn

Do lạm dụng mặt tiền và các khoản khấu trừ bảo tồn lịch sử khác, IRS yêu cầu nhiều tài liệu hỗ trợ hơn so với các loại khấu trừ từ thiện khác. Bạn sẽ muốn đảm bảo bao gồm các giấy tờ cần thiết (thẩm định và tuyên bố từ tổ chức bảo tồn) khi bạn nộp tờ khai thuế để tránh sự chậm trễ hoặc yêu cầu thêm về khoản khấu trừ của bạn. Như với tất cả các đóng góp từ thiện, lịch sử, mặt tiền và các biện pháp bảo tồn khác được báo cáo trong Biểu mẫu 1040 Các khoản khấu trừ được chi tiết hóa. Bạn bị giới hạn trong tổng số 50 phần trăm tổng thu nhập đã điều chỉnh (AGI) của bạn trừ đi mọi đóng góp khác mà bạn thực hiện cho các tổ chức từ thiện khác. Bạn có thể chuyển bất kỳ phần nào chưa sử dụng trong đóng góp của bạn cho năm sau.

Hình phạt về sự quá mức của giá trị

Hình phạt cho việc lạm dụng các khoản khấu trừ bảo tồn được đánh giá dựa trên số tiền bị đánh giá quá mức và số tiền thuế phải trả, và có thể lên tới 40% số tiền bạn đã trả thuế. Xem xét cẩn thận bất kỳ tổ chức nào hứa hẹn giảm thuế lớn và chọn một thẩm định viên có uy tín để xác định giá trị chính xác của tài sản mà bạn đang cấp cho tổ chức. Hãy chắc chắn bao gồm tất cả các tài liệu hỗ trợ theo yêu cầu của IRS khi nộp thuế của bạn. Tham khảo Ấn phẩm IRS 526 Đóng góp từ thiện để biết thêm chi tiết cụ thể và bảng tính hữu ích để tính khoản khấu trừ của bạn.