Mục lục:
Chấp hành viên hoặc quản trị viên của bất động sản hoặc ủy thác của người chết là người ủy thác, một người nắm giữ tài sản trong sự tin tưởng cho người thụ hưởng. Một trong những nhiệm vụ chính của ủy thác là đảm bảo thuế liên bang và tiểu bang và các nghĩa vụ tài chính khác được thanh toán trước khi di sản hoặc tín thác được chuyển cho những người thừa kế. Từ năm 1993, Dịch vụ Doanh thu Nội bộ đã chỉ định tờ khai thuế thu nhập ủy thác của mình là Mẫu IRS 1041, Tờ khai Thuế Thu nhập của Hoa Kỳ cho Tài sản và Tín thác.
Ai phải nộp
Người ủy thác của một bất động sản phải nộp Mẫu 1041 nếu bất động sản có hơn 600 đô la thu nhập chịu thuế hoặc nếu có một người thụ hưởng là người nước ngoài không cư trú. Trong trường hợp ủy thác, ủy thác phải nộp Mẫu 1041 nếu ủy thác đó có bất kỳ thu nhập chịu thuế hoặc người thụ hưởng người nước ngoài không cư trú. Người ủy thác ký tờ khai thuế.
Thuế là gì
Theo IRS, Mẫu 1041 chiếm "thu nhập đối với người quá cố", đây là bất kỳ khoản thu nhập nào được trả cho người quá cố sau ngày chết. Ví dụ bao gồm tiền lương trả chậm cho bất động sản, tiền lãi chưa thu được từ trái phiếu tiết kiệm của Hoa Kỳ hoặc phân phối một lần cho những người thụ hưởng tài khoản hưu trí cá nhân của người quá cố. Thu nhập sau khi trả cho một bất động sản hoặc tín thác có cùng tính chất nếu có được trả cho người quá cố khi còn sống.
Mẫu 1041 khoản khấu trừ
Hầu hết các khoản khấu trừ và tín dụng được phép cho một cá nhân cũng được phép đối với tài sản và tín thác của một người quá cố, nhưng có một điểm khác biệt lớn. Người ủy thác có thể khấu trừ từ thu nhập mà các khoản phân phối được trả cho người thụ hưởng vì thuế đối với các phân phối đó được trả bởi người thụ hưởng, không phải là bất động sản hoặc ủy thác.
Khi nào nộp hồ sơ
Đối với tài sản và tín thác hoạt động theo năm dương lịch, Mẫu 1041 phải được nộp trước ngày 15 tháng 4 của năm sau năm chết và mỗi ngày 15 tháng 4 sau đó. Đối với bất động sản và tín thác hoạt động trong năm tài chính, Mẫu 1041 phải được nộp vào ngày 15 của tháng thứ tư sau khi kết thúc năm tài chính. Người ủy thác có thể chọn kỳ tính thuế là năm dương lịch hay năm tài chính. Các ủy ban có thể nhận được gia hạn thời gian năm tháng tự động để nộp Mẫu 1041 nhưng phải nộp thuế ước tính trước ngày đáo hạn bình thường.
Thuế ước tính
Người ủy thác của một bất động sản hoặc ủy thác phải thực hiện các khoản thanh toán thuế ước tính hàng quý nếu anh ta dự kiến bất động sản hoặc ủy thác sẽ nợ ít nhất $ 1.000 tiền thuế sau khi trừ đi các khoản khấu trừ và tín dụng và nếu anh ta hy vọng khoản khấu trừ và tín dụng sẽ tổng cộng ít hơn 90% của năm nay nghĩa vụ thuế dự kiến hoặc 100 phần trăm của nghĩa vụ thuế của năm trước. Fiduciaries báo cáo các khoản thanh toán thuế ước tính trên Mẫu 1041.