Ý nghĩa về thuế đối với việc bán tài sản thương mại

Tài sản thương mại đại diện cho một khoản đầu tư vốn đáng kể. Bởi vì giá trị của một mảnh bất động sản thương mại có thể lên tới hàng triệu, nếu không phải là hàng trăm triệu đô la, các cá nhân và tổ chức đang cân nhắc việc bán một mảnh bất động sản thương mại nên xem xét cẩn thận về ý nghĩa thuế của giao dịch.

Các giao dịch thương mại được lên kế hoạch không đúng cách có thể dễ dàng tạo ra hàng triệu đô la nợ thuế.

Thuế lợi nhuận

Giả sử rằng tài sản thương mại của bạn đã được đánh giá cao từ thời điểm bạn mua nó, bạn sẽ phải chịu thuế lãi vốn cho toàn bộ lợi nhuận. Nếu bạn giữ nó dưới một năm, lợi nhuận của bạn sẽ bị đánh thuế như thu nhập thường xuyên. Nếu bạn đã nắm giữ nó trong hơn một năm, nó đủ điều kiện là một khoản tăng vốn dài hạn và thường bị đánh thuế ở mức 15 phần trăm.

Thuế thu hồi

Trong khi bạn sở hữu tài sản thương mại của mình, bạn được phép khấu hao nó. Khấu hao là một cách giảm dần giá trị của một tòa nhà khi nó già đi và "đã sử dụng hết". Nếu bạn bán nó với giá trị cao hơn giá trị khấu hao của nó, bạn cũng sẽ phải trả thuế cho số tiền mà bạn đã khấu hao. Nói cách khác, nếu bạn lấy một tài sản triệu đô la, đã khấu hao 300.000 đô la tiền khấu hao và bán nó với giá 1,1 triệu đô la, bạn sẽ có khoản lãi 100.000 đô la và khấu hao lũy kế 300.000 đô la, còn được gọi là khoản lãi 1250. Mục 1250 lợi nhuận được đánh thuế liên bang ở mức 25 phần trăm.

Thuế nhà nước

Nếu bạn sống ở một tiểu bang có thuế thu nhập, bạn cũng sẽ cần phải trả thuế nhà nước cho bất kỳ khoản lãi nào khi bạn bán một tài sản. Mặc dù luật pháp khác nhau tùy theo từng tiểu bang, hầu hết các tiểu bang đánh thuế cả lãi vốn và khấu hao lũy kế là thu nhập thường xuyên, có nghĩa là bạn sẽ cần phải trả thuế suất thuế thu nhập hiện hành của tiểu bang bên cạnh thuế thu hồi vốn liên bang và thuế khấu hao.

1031 Trao đổi

Nếu mục đích của bạn là bán tài sản thương mại và mua thêm tài sản thương mại, bạn nên cân nhắc cẩn thận khi thực hiện Trao đổi 1031. Trong một trao đổi hoãn thuế theo Mục 1031, bạn giao dịch một phần tài sản đầu tư được đánh giá cao cho một loại tài sản tương tự khác bằng cách tuân theo một số quy trình và dòng thời gian do IRS xác định. Nếu bạn làm điều này, bạn có thể mang cơ sở thuế của tài sản cũ chuyển tiếp sang tài sản mới và không phải trả thuế lãi hoặc khấu hao thuế thu hồi khi bán. Hầu hết các tiểu bang cũng sẽ trì hoãn thuế thu nhập nhà nước.