1031 Định nghĩa trao đổi

1031 còn được gọi là trao đổi "tương tự" và là phương thức được Dịch vụ Doanh thu Nội bộ phê duyệt để hoãn thuế đối với việc bán bất động sản đầu tư. Về cơ bản, một trao đổi 1031 chuyển số tiền bán tài sản đầu tư sang mua bất động sản đầu tư mới. 1031 trao đổi thường khá hữu ích cho các nhà đầu tư bất động sản. Khi được thực hiện đúng cách, 1031 trao đổi trì hoãn các khoản thanh toán thuế và giữ lợi nhuận vốn hoặc lợi nhuận chưa được xử lý cho các nhà đầu tư khi họ chuyển từ đầu tư bất động sản này sang đầu tư bất động sản khác.

IRS không áp đặt các hạn chế khác nhau đối với 1031 trao đổi.

1031 và Bộ luật Hoa Kỳ

Thuật ngữ "trao đổi 1031" là kết quả của luật thuế, cụ thể là Tiêu đề Mã doanh thu nội bộ 26,1031. IRC có liên quan giải quyết 1031 trao đổi nói rằng không có khoản lãi hay lỗ nào được ghi nhận khi trao đổi tài sản miễn là nó được giữ để sử dụng sản xuất. Mục đích của Tiêu đề 26, 1031 là cho phép mọi người giao dịch với tài sản hữu hình, thực tế, hữu ích để hoãn thuế đối với lợi nhuận. Tiêu đề 26, 1031 cũng đặc biệt loại trừ các tài sản phi tài sản như cổ phiếu, trái phiếu và các chứng khoán khác.

1031 Cơ chế trao đổi

Một trao đổi 1031 thực sự liên quan đến nhiều hơn một giao dịch. Trong một trao đổi 1031, việc bán một tài sản không thể diễn ra mà không mua một tài sản khác. Hai thuộc tính liên quan đến một trao đổi 1031 phải được hợp nhất thành một giao dịch mà trở thành trao đổi chung. Do sự phức tạp của nền tảng trao đổi 1031, các nhà đầu tư bất động sản nên sử dụng các trung gian đủ điều kiện chỉ để hỗ trợ họ.

1031 Trung gian đủ điều kiện

Bên trung gian đủ điều kiện, hoặc QI, là các bên thứ ba khách quan được IRS công nhận chấp thuận để xử lý việc trao đổi quyền sở hữu tài sản phức tạp. Được giữ lại bởi nhà đầu tư bất động sản đang tìm kiếm một trao đổi 1031, QIs quản lý sự chuyển đổi quyền sở hữu của các tài sản bị từ bỏ và mua lại giữa người nộp thuế hoặc nhà đầu tư bất động sản và người mua và người bán, tương ứng của hai tài sản liên quan đến trao đổi. Tuy nhiên, hãy cẩn thận khi sử dụng QI, vì phí mà họ tính đôi khi có thể vượt quá lợi ích thuế của một trao đổi 1031.

Hạn chế trên 1031 Trao đổi

Trong 1031 trao đổi, tất cả vốn chủ sở hữu phải được tái đầu tư từ tài sản đầu tiên sang tài sản thứ hai nếu không phần không đầu tư sẽ bị đánh thuế. Tài sản cũng phải "giống như loại", nghĩa là tài sản thực sự để sử dụng sản xuất. 1031 trao đổi cũng yêu cầu người nộp thuế xác định tài sản thứ hai của họ trong vòng 45 ngày kể từ ngày bán tài sản bị từ bỏ của họ. 1031 người nộp thuế cũng phải có được tài sản thứ hai được xác định của họ trong vòng 180 ngày sau khi từ bỏ tài sản đầu tiên của họ hoặc trước khi thuế đến hạn, bất cứ ngày nào đến trước.

Trì hoãn thanh toán thuế

"Trì hoãn" là một sự chậm trễ trong thanh toán thuế, đó là mục tiêu cuối cùng của trao đổi 1031, mặc dù tránh thuế không được phép. Trừ khi người nộp thuế liên tục tham gia vào 1031 trao đổi thuế trên lợi nhuận từ mỗi tài sản cuối cùng sẽ đến hạn. Trì hoãn thanh toán thuế có lợi thế, vì các khoản tiền khác có thể đi vào thanh toán thuế có thể làm việc cho nhà đầu tư. Khi lấy tiền lãi ra khỏi 1031 tài sản được chỉ định bằng cách bán các tài sản được xác định cuối cùng, người nộp thuế cũng phải trả bất kỳ khoản thuế nào trên tất cả các khoản lãi.