Mục lục:
Đạo luật đóng góp tự làm chủ năm 1954, hay SECA, là luật cho phép các khoản thuế An sinh xã hội và Medicare cho các chủ sở hữu duy nhất, các đối tác trong quan hệ đối tác và các cá nhân tự làm chủ khác. SECA tương đương với Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang, hay FICA, cho phép Dịch vụ Doanh thu Nội bộ thu thuế An sinh Xã hội và Medicare từ chủ lao động và nhân viên. Thuế SECA thường được gọi là thuế tự làm.
SECA và FICA
Thuế SECA và FICA tài trợ cho các phúc lợi An sinh xã hội và Medicare, nhưng chúng hoạt động khác nhau. Chủ lao động và nhân viên đều phải trả thuế FICA, thường với số lượng bằng nhau được tính bằng tỷ lệ phần trăm của tổng thu nhập."Inc." Trang web của tạp chí cho biết bạn là cả chủ lao động và nhân viên khi bạn tự làm chủ, vì vậy bạn phải trả thuế SECA tương đương với những gì cả chủ lao động và nhân viên phải trả. Cũng như FICA, thuế An sinh xã hội của SECA chỉ bị đánh thuế tối đa giới hạn thu nhập hàng năm. Bất kỳ số tiền nào kiếm được vượt quá giới hạn sẽ không phải chịu thuế An sinh xã hội, nhưng nó vẫn tiếp tục chịu thuế Medicare mà không có giới hạn thu nhập.
Tính thuế SECA
Thuế SECA được đánh giá dựa trên thu nhập ròng từ việc tự làm chủ. Để tính số tiền thuế phải trả, hãy bắt đầu với lợi nhuận trước thuế ròng của bạn, bằng với doanh thu trừ đi chi phí kinh doanh được khấu trừ. Điều chỉnh lợi nhuận ròng bằng cách nhân số tiền với 92,35 phần trăm để tìm thu nhập ròng. Điều chỉnh này không bao gồm phần thuế tự làm chủ tương đương, được coi là chi phí kinh doanh được khấu trừ.
Thuế suất của SECA là 12,4% đối với An sinh xã hội và 2,9% đối với Medicare, hoặc 15,3% đối với tổng thể. Thuế Medicare thêm 0,9% chỉ áp dụng cho người có thu nhập cao và tăng mức thuế Medicare của họ lên 3,8%. Nhân thu nhập ròng với 15,3 phần trăm để tìm số tiền thuế SECA phải trả. Nhân thu nhập ròng vượt quá giới hạn thu nhập thuế An sinh xã hội với thuế suất Medicare phù hợp và thêm kết quả vào thuế SECA còn nợ.
Nộp thuế tự làm
IRS yêu cầu người nộp thuế, những người dự kiến sẽ nợ thuế hơn 1.000 đô la so với số tiền trả trước thông qua thuế biên chế để trả thuế ước tính theo lịch trình hàng quý. Sử dụng Mẫu 1040-ES để báo cáo thuế ước tính. Trên biểu mẫu, hãy ước tính tổng thu nhập, các khoản khấu trừ và tín dụng thuế đã điều chỉnh của bạn. Hình số thuế thu nhập và thuế tự làm mà bạn nợ. Thuế dự kiến sẽ được nộp vào tháng Tư, tháng Sáu, tháng Chín và tháng Một của năm tiếp theo vào ngày 15 mỗi tháng hoặc vào ngày làm việc đầu tiên sau đó khi ngày 15 rơi vào cuối tuần.
Thuế và lợi nhuận của SECA
Mặc dù bạn có thể nộp và nộp thuế ước tính, bạn vẫn phải nộp thuế mỗi năm. Thuế SECA phải được báo cáo bằng cách sử dụng mẫu 1040 được ghi thành từng khoản khi thu nhập ròng từ việc tự làm vượt quá $ 400. Người nộp thuế tự làm chủ thường tính toán lợi nhuận ròng bằng cách sử dụng Biểu C, lãi hoặc lỗ từ kinh doanh. Bạn có thể có thu nhập tự làm chủ chỉ từ làm việc như một nhà thầu độc lập hoặc vị trí tương tự. Trong trường hợp này, các khách hàng đã trả cho bạn từ 600 đô la trở lên phải gửi cho bạn biểu mẫu 1099-MISC với số tiền được trả cho bạn được liệt kê trong hộp 7. Nếu biểu mẫu 1099-MISC ghi lại thu nhập của bạn và bạn không có chi phí kinh doanh, bạn có thể bỏ qua hoàn thành Biểu C. Sử dụng Biểu SE, Thuế tự làm, để tính thuế SECA.