Mục lục:
Một công ty trách nhiệm hữu hạn đủ điều kiện để chấp nhận các khoản đóng góp được miễn thuế cũng được khấu trừ thuế cho nhà tài trợ nếu hoạt động của tổ chức đủ điều kiện cho một trong những mục đích được miễn thuế mà chính phủ yêu cầu. Một LLC không được miễn thuế cho đến khi Dịch vụ doanh thu nội bộ chính thức công nhận nó như vậy. Để có được sự công nhận này đòi hỏi phải có một ứng dụng chính thức và làm quen với luật thuế điều chỉnh các tổ chức được miễn thuế.
Mục 501 (c)
Mã doanh thu nội bộ Mục 501 (c) cung cấp khuôn khổ mà tất cả các tổ chức, bao gồm cả LLC, phải tuân thủ các mục đích để có được tình trạng được miễn thuế. Luật thuế liên bang luôn yêu cầu LLC phải là một tổ chức phi lợi nhuận, nghĩa là mục đích duy nhất của nó là nhằm mục đích từ thiện, tôn giáo, giáo dục, nhân đạo, khoa học hoặc văn học. Điều này không có nghĩa là LLC không thể kiếm được tiền; nó chỉ yêu cầu rằng nó không phân phối thu nhập cho các cá nhân hoặc các doanh nghiệp khác. LLC phải luôn luôn tái đầu tư tiền vào tổ chức để tiếp tục mục đích được miễn thuế.
Yêu cầu ứng dụng
Các công ty trách nhiệm hữu hạn phải nộp đơn xin tình trạng miễn thuế với IRS và đợi cho đến khi họ được chấp thuận trước khi họ có thể bắt đầu tránh các khoản nợ thuế thu nhập đối với các khoản đóng góp mà họ nhận được. Điều này yêu cầu đại diện của LLC chuẩn bị Mẫu 1023. Mẫu này dài và yêu cầu tiết lộ đầy đủ một số câu hỏi thăm dò cho phép IRS đánh giá kỹ lưỡng liệu LLC có đáp ứng tất cả các yêu cầu của các tổ chức được miễn thuế hay không. Điều này bao gồm thông tin chứng minh cấu trúc của tổ chức, tường thuật các hoạt động điều hành của LLC, bồi thường cho các cán bộ và quản lý chủ chốt của tổ chức cũng như một số câu hỏi liên quan đến các yêu cầu thiết yếu của IRC 501 (c).
Miễn thuế hồi tố
Nếu một LLC thành công trong việc đạt được trạng thái miễn thuế, IRS sẽ áp dụng miễn trừ hồi tố trong một số tình huống. Bắt đầu từ tháng sau khi hình thành hợp pháp LLC, IRS sẽ cho phép miễn trừ toàn bộ thời gian tồn tại của LLC nếu nhận được Mẫu 1023 không muộn hơn cuối tháng 27. Để minh họa, giả sử bạn nộp các tài liệu hình thành cần thiết với tiểu bang của mình vào ngày 15 tháng 1 năm 2017; bạn bắt đầu đếm khoảng thời gian 27 tháng bắt đầu từ ngày 1 tháng 2 năm 2017. Do đó, nếu bạn nộp Mẫu 1023 cho LLC trước ngày 30 tháng 4 năm 2019, IRS sẽ coi tổ chức này được miễn thuế kể từ ngày 15 tháng 1 năm 2017.
Đóng góp miễn thuế
Kết quả của việc đạt được trạng thái được miễn thuế là LLC không còn phải báo cáo giá trị của các khoản đóng góp mà họ nhận được dưới dạng thu nhập chịu thuế. Hơn nữa, nó cung cấp động cơ cho người nộp thuế quyên góp cho LLC vì hiện tại tổ chức có thể đảm bảo với các nhà tài trợ rằng đóng góp của họ được khấu trừ thuế hoàn toàn trên tờ khai thuế thu nhập cá nhân. Khi LLC được miễn thuế, họ sẽ cần phải khai thuế thông tin hàng năm với IRS, nhưng họ sẽ không bao giờ trả thuế thu nhập cho các khoản đóng góp.