Mục lục:
Nếu bạn điều hành một doanh nghiệp nhỏ, bạn có lựa chọn giữa sử dụng tiền mặt hoặc kế toán dồn tích. Trong kế toán tiền mặt, bạn ghi nhận thu nhập khi thu tiền mặt từ bán hàng, tại thời điểm bán hàng hoặc khi khách hàng hoặc công ty thẻ tín dụng tích lũy tiền mặt cho việc bán hàng được thực hiện bằng tín dụng. Kế toán dồn tích tuân theo Nguyên tắc kế toán được chấp nhận chung; bạn ghi lại thu nhập khi bạn kiếm được nó và được hưởng nó, hơn là khi bạn thu thập nó. Bạn có thể chuyển đổi từ loại kế toán này sang loại kế toán khác bằng cách sử dụng kết hợp báo cáo thu nhập mới nhất và bảng cân đối kế toán gần đây.
Kế toán tiền mặt
Báo cáo thu nhập cho thấy số tiền kiếm được và chi tiêu trong giai đoạn hiện tại. Nếu bạn sử dụng kế toán tiền mặt, bạn có thể cho biết chính xác số tiền bạn nhận được trong khoảng thời gian trực tiếp từ báo cáo thu nhập. Con số đó là dòng trên cùng của báo cáo thu nhập, thường được dán nhãn doanh thu, doanh số, doanh thu thuần hoặc doanh thu bán hàng. Số tiền doanh thu đại diện cho tiền mặt bạn thực sự nhận được từ khách hàng trong kỳ, bất kể khi nào việc bán được thực hiện. Nếu bạn sử dụng kế toán tiền mặt, báo cáo thu nhập sẽ tiết lộ trực tiếp các bộ sưu tập tiền mặt của bạn mà không cần bất kỳ tính toán bổ sung nào.
Kế toán dồn tích
Nếu bạn theo GAAP và thực hiện kế toán dồn tích, bạn sẽ nhận ra thu nhập khi kiếm được thay vì thu thập và chi phí khi phát sinh thay vì phải trả. Điều này mang lại một bức tranh kinh tế tốt về hoạt động kinh doanh nhưng không tiết lộ nhiều về tình hình tiền mặt của bạn. Bạn có thể suy ra số tiền mặt bạn đã thu thập trong kỳ bằng cách bắt đầu với dòng trên cùng, doanh thu, trên báo cáo thu nhập dựa trên cơ sở dồn tích. Sau đó, bạn điều chỉnh con số đó với thay đổi trong các tài khoản phải thu, là tài sản của bảng cân đối đại diện cho số tiền kiếm được nhưng chưa được thu thập, được báo cáo trên hai bảng cân đối kế toán mới nhất. Nếu A / R giảm, điều đó có nghĩa là báo cáo thu nhập dưới mức thu tiền mặt của bạn cho giai đoạn hiện tại vì mức giảm này thể hiện số tiền thu được từ doanh thu được thực hiện - và thu nhập kiếm được - trong các giai đoạn trước. Ngược lại, biên lai tiền mặt bị cường điệu nếu A / R tăng. Để ghi đúng các khoản thu tiền mặt, hãy thêm thay đổi A / R vào doanh thu bán hàng của báo cáo thu nhập.
Thí dụ
Giả sử bạn sử dụng kế toán dồn tích và báo cáo thu nhập hiện tại của bạn cho thấy bạn đã kiếm được 100.000 đô la doanh thu cho quý vừa kết thúc. Bảng cân đối kế toán từ cuối quý trước cho thấy số dư A / R của bạn ở mức 40.000 đô la, trong khi bảng cân đối A / R của bạn vào cuối quý gần nhất là 30.000 đô la, chênh lệch 10.000 đô la. Theo đó, bạn thêm 10.000 đô la vào doanh thu bán hàng báo cáo thu nhập 100.000 đô la để đạt được số tiền bạn nhận được trong quý gần nhất, 100.000 đô la + 10.000 đô la hoặc 110.000 đô la. Nếu số dư A / R tăng lên, bạn sẽ có thêm một số âm, do đó làm giảm các khoản thu tiền mặt trong kỳ.
Thu nhập chưa kiếm được
Một số doanh nghiệp chấp nhận tiền gửi của khách hàng, đó là tiền bạn nhận được cho các sản phẩm hoặc dịch vụ chưa được giao. Số tiền này sẽ không xuất hiện trong doanh thu được báo cáo bởi một báo cáo thu nhập dựa trên cơ sở dồn tích vì bạn chưa kiếm được nó. Tiền không hiển thị như một khoản nợ, đây là thứ bạn nợ, trên bảng cân đối kế toán, thường được dán nhãn là thu nhập chưa kiếm được. Nếu bạn có thu nhập chưa kiếm được, hãy trừ số tiền của bảng cân đối kế toán trước đó, sau đó trừ đi khoản chênh lệch đó khỏi doanh thu bán hàng của báo cáo thu nhập hiện tại. Trong ví dụ của chúng tôi, nếu thu nhập chưa kiếm được đã tăng từ 8.000 đô la đến 10.000 đô la trong quý, hãy trừ đi khoản chênh lệch, - 2.000 đô la, từ doanh thu bán hàng được điều chỉnh để tìm tổng số tiền nhận được từ khách hàng trong quý. Trong trường hợp này, đó là $ 110.000 - (- $ 2.000), hoặc $ 112.000.