Kế toán xử lý phí bảo lãnh ngân hàng

Các ngân hàng và các tổ chức tài chính khác thường đóng vai trò là người bảo lãnh cho vay - đồng ý trả nợ của người vay nếu người đó không trả được nghĩa vụ. Một ngân hàng không làm điều này chỉ để tốt đẹp, tất nhiên. Nó tính phí để cung cấp bảo lãnh. Những khoản phí đó phải được tính vào sổ sách của ngân hàng khi chúng được thu. Nếu ngân hàng kết thúc phải thực hiện tốt bảo lãnh, điều đó cũng phải được tính. Và nếu người vay hoàn trả khoản vay như đã hứa, phí sẽ trở thành doanh thu cho ngân hàng.

Fess tính phí để cung cấp bảo đảm tiền vay thường trở thành doanh thu cho ngân hàng.credit: Ridofranz / iStock / Getty Images

Phí ban đầu Doanh thu chưa kiếm được

Phí bảo lãnh ngân hàng là phí dịch vụ mà các ngân hàng nhận được từ một bên tham gia giao dịch tài chính, chẳng hạn như người cho vay hoặc người vay. Để đổi lấy phí, ngân hàng đảm bảo các khoản thanh toán từ bên này sang bên kia trong một khoảng thời gian xác định. Phí bảo lãnh ngân hàng được ghi nhận là doanh thu chưa thu được khi thu, vì chúng không được kiếm đủ cho đến khi ngân hàng hoàn thành nghĩa vụ của mình. Các ngân hàng nhận ra các khoản phí là doanh thu dần dần, khi thời gian trôi qua trong thời gian bảo lãnh.

Trách nhiệm pháp lý

Một ngân hàng cung cấp bảo lãnh đang phát sinh một khoản nợ tiềm tàng, một ngân hàng phụ thuộc vào việc các khoản thanh toán có được thực hiện theo thỏa thuận hay không. Trách nhiệm pháp lý đó được ghi nhận và ghi lại trên bảng cân đối kế toán nếu xảy ra sự kiện trong tương lai để xác nhận trách nhiệm pháp lý và có thể ước tính mức độ tổn thất từ ​​việc thực hiện trách nhiệm pháp lý. Khi ghi nhận một khoản nợ tiềm tàng liên quan đến phí bảo lãnh ngân hàng, các ngân hàng cũng ghi nhận một khoản chi phí tích lũy trong báo cáo thu nhập với cùng một khoản lỗ tiềm năng từ khoản nợ tiềm tàng.

Trách nhiệm pháp lý

Trách nhiệm pháp lý trở thành một khoản nợ thực tế mà ngân hàng cuối cùng phải thực hiện các khoản thanh toán như được bảo đảm. Sau khi hoàn thành nghĩa vụ thanh toán, ngân hàng hủy bỏ trách nhiệm pháp lý được ghi nhận trước đó và ghi lại một khoản thanh toán bằng tiền mặt trong bảng cân đối kế toán. Bằng cách nhận ra trách nhiệm pháp lý là một khoản nợ thực tế, một ngân hàng nhận ra một cách hiệu quả chi phí hoặc tổn thất liên quan đến phí bảo lãnh ngân hàng.

Xóa bỏ trách nhiệm pháp lý

Trách nhiệm pháp lý cuối cùng được xóa khỏi bảng cân đối kế toán nếu ngân hàng không phát sinh khoản thanh toán nào trong thời gian ngân hàng đảm bảo thanh toán. Tại thời điểm đó, phí bảo lãnh ngân hàng được ghi nhận đầy đủ là doanh thu cho ngân hàng và lợi nhuận được ghi nhận trong báo cáo thu nhập. Do việc loại bỏ trách nhiệm pháp lý, khoản lãi này sẽ loại bỏ chi phí đã tích lũy trước đó khi thiết lập trách nhiệm pháp lý và không thêm vào lợi nhuận ròng cho ngân hàng.