Mục lục:
- Khấu trừ thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương
- Hoàn tiền
- Khấu trừ thuế bán hàng của tiểu bang và địa phương
- Mẫu 1099-G
Trong một số trường hợp nhất định, Bộ luật Thu nhập Nội địa Hoa Kỳ yêu cầu người nộp thuế thu nhập cá nhân báo cáo việc hoàn trả các khoản thanh toán thuế thu nhập vượt quá tiểu bang hoặc địa phương mà người nộp thuế nhận được dưới dạng thu nhập cho mục đích thuế thu nhập liên bang. Nói chung, người nộp thuế chỉ phải yêu cầu hoàn thuế thu nhập của tiểu bang hoặc địa phương dưới dạng thu nhập khi trước đó họ đã yêu cầu khấu trừ liên bang tại thời điểm thuế thu nhập của tiểu bang hoặc địa phương được nộp.
Khấu trừ thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương
IRS cho phép người nộp thuế yêu cầu khấu trừ thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương trong năm họ được thanh toán bằng cách hoàn thành Biểu A, các khoản khấu trừ từng khoản, của Mẫu 1040, Tờ khai Thuế Thu nhập Cá nhân của Hoa Kỳ. Giá trị của tất cả các khoản thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương được trả sau đó được thêm vào tất cả các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản khác và giá trị tổng hợp được sử dụng để giảm số tiền thu nhập chịu thuế của người nộp thuế và do đó, thuế thu nhập.
Hoàn tiền
Khi người nộp thuế đã yêu cầu khấu trừ từng khoản của liên bang cho các khoản thanh toán thuế thu nhập của tiểu bang hoặc địa phương và sau đó nhận được khoản hoàn trả liên quan đến các khoản thanh toán đó, Bộ luật Thu nhập Nội bộ yêu cầu người nộp thuế báo cáo khoản hoàn trả dưới dạng thu nhập trên Mẫu 1040 cho năm hoàn trả nhận. Do đó, chỉ những người nộp thuế đã nộp các khoản khấu trừ được ghi thành từng khoản của liên bang trong năm mà chính quyền tiểu bang hoặc địa phương ban hành hoàn thuế phải yêu cầu hoàn lại tiền như thu nhập.
Khấu trừ thuế bán hàng của tiểu bang và địa phương
Để tránh phải báo cáo bất kỳ khoản hoàn thuế thu nhập nào của tiểu bang hoặc địa phương tiếp theo dưới dạng thu nhập, nhiều người nộp thuế thực hiện các khoản khấu trừ sẽ chọn yêu cầu khấu trừ thuế bán hàng của tiểu bang và địa phương thay vì khấu trừ thuế thu nhập của tiểu bang và địa phương. Người nộp thuế có thể chọn khấu trừ thuế bán hàng của tiểu bang và địa phương hoặc thuế thu nhập, nhưng không phải cả hai. Người nộp thuế khấu trừ thuế bán hàng của tiểu bang và địa phương thay cho thuế thu nhập không phải báo cáo bất kỳ khoản hoàn thuế thu nhập nào của tiểu bang và địa phương tiếp theo dưới dạng thu nhập.
Mẫu 1099-G
Chính quyền tiểu bang và địa phương được yêu cầu báo cáo tất cả các khoản hoàn thuế thu nhập cho IRS trên Mẫu 1099-G, Thanh toán Chính phủ nhất định. Một bản sao được gửi trực tiếp đến IRS, trong khi bản sao thứ hai được gửi cho người nộp thuế đã nhận được tiền hoàn trả. Vì chính quyền tiểu bang hoặc địa phương ban hành Mẫu 1099-G không biết liệu người nộp thuế có đủ điều kiện để báo cáo khoản hoàn trả dưới dạng thu nhập cho các mục đích thuế liên bang hay không, bất kỳ người nộp thuế nào có khoản hoàn lại từ $ 10 trở lên sẽ nhận được biểu mẫu này. Biên nhận mẫu đơn này không tự động có nghĩa là người nhận phải báo cáo hoàn tiền dưới dạng thu nhập trên Mẫu 1040 của liên bang.