Thuế khi mua

Việc mua lại, nói chung, là khi một tổ chức kinh doanh mua lại cổ phần của chủ sở hữu trong hiệp hội của mình. Khi một chủ sở hữu được mua, nó được công nhận là một giao dịch vốn, có nghĩa là cá nhân đó có các yêu cầu báo cáo đặc biệt và mức thuế thấp hơn so với thu nhập thông thường. Việc mua cổ phần của công ty tương đối đơn giản, nhưng việc đánh thuế đối tác mua lại phức tạp hơn vì một số thu nhập sẽ được phân loại là bình thường và phần còn lại là vốn.

Mục vốn

Những thứ được nợ cho mục đích đầu tư, chẳng hạn như cổ phiếu của công ty và lợi ích hợp tác, được coi là các khoản mục vốn. Tiền lãi và lỗ từ các khoản này được báo cáo trong Biểu D của tờ khai thuế thu nhập cá nhân của bạn được nộp trong Mẫu 1040. Lợi ích của việc có lợi nhuận được phân loại là vốn là thuế được đánh thuế ở mức không quá 15 phần trăm. Nhược điểm của xử lý vốn là tổn thất vốn ròng chỉ có thể được sử dụng để bù đắp thu nhập chịu thuế lên tới $ 3.000 hàng năm. Nếu khoản lỗ của bạn vượt quá số tiền đó, khoản chênh lệch có thể được chuyển tiếp để bù đắp lợi nhuận trong tương lai.

Mua lại công ty

Để tính lãi hoặc lỗ chịu thuế từ việc mua lại cổ phiếu của công ty, hãy bắt đầu bằng cách nhân số cổ phiếu được mua lại với giá mua lại. Điều này sẽ cung cấp cho bạn số tiền được công nhận. Cơ sở của bạn trong cổ phiếu mua lại là số tiền ban đầu bạn đã trả cho cổ phiếu. Tiền lãi hoặc lỗ được tính bằng cách trừ đi cơ sở của bạn khỏi số tiền thu được, toàn bộ số tiền này được coi là một giao dịch vốn.

Giá và cơ sở hợp tác

Đạo luật đối tác thống nhất sửa đổi là tiêu chuẩn hiện đại cho luật đối tác và cung cấp một mô tả hay về những gì xảy ra khi một đối tác mua lại một đối tác. Theo các quy tắc này, một sự ra đi của đối tác được gọi là phân ly. Theo RUPA, giá cổ phần của đối tác là giá trị cổ phần của đối tác trong tài sản của đối tác trừ đi phần nợ của đối tác trong các khoản nợ của đối tác. Việc định giá tài sản và các khoản nợ được xác định kể từ ngày khởi hành của đối tác. Cơ sở của đối tác là khoản đầu tư ban đầu cộng với phần thu nhập kinh doanh của anh ta trong nhiệm kỳ của mình, cùng với các khoản đóng góp bổ sung của đối tác. Sau đó, trừ đi phần thiệt hại của đối tác và tất cả các phân phối được thực hiện cho đối tác.

Mua lại hợp tác thuế

Việc xử lý thuế đối với việc mua lại đối tác phụ thuộc vào thành phần tài sản của đối tác tại điểm phân ly. Nếu tài sản của đối tác tại thời điểm phân ly bao gồm các khoản phải thu hoặc hàng tồn kho, một số tiền thu được của đối tác sẽ được coi là thu nhập bình thường. Các khoản phải thu chưa thực hiện bao gồm mọi quyền thanh toán mà đối tác có đối với hàng hóa đã được giao hoặc dịch vụ đã được cung cấp. Số tiền thu được từ việc bán tương ứng với khoản phải thu hoặc hàng tồn kho của đối tác được coi là thu nhập thông thường. Ví dụ: nếu một quan hệ đối tác có 100.000 đô la tài sản tại thời điểm phân ly và 10.000 đô la trong số các tài sản đó là hàng tồn kho, thì 10 phần trăm số tiền thu được của đối tác tách rời là thu nhập bình thường. Sau khi trừ các khoản phải thu và số lượng hàng tồn kho từ số tiền thu được, lãi hoặc lỗ vốn được tính bằng cách trừ đi cơ sở của đối tác từ phần còn lại.

Mẹo thuế và từ chối trách nhiệm

Đối với các giao dịch hợp tác và lợi nhuận phức tạp, hãy tham khảo ý kiến ​​chuyên gia thuế, chẳng hạn như kế toán viên công chứng hoặc luật sư được cấp phép, người có thể giải quyết tốt nhất nhu cầu cá nhân của bạn. Giữ hồ sơ thuế của bạn trong ít nhất bảy năm so với khả năng kiểm toán.