Giới hạn thuế thừa kế là gì?

Trong các cuộc thảo luận về thuế chết, đôi khi chúng ta sử dụng thuật ngữ "thuế bất động sản" và "thuế thừa kế" thay thế cho nhau, nhưng chúng thực sự mô tả hai loại thuế riêng biệt. Thuế bất động sản được IRS và 14 tiểu bang đánh thuế đối với tài sản của người quá cố cấu thành tài sản của anh ta. "Giới hạn" đề cập đến phần tài sản bất động sản được loại trừ khỏi thuế này, hiện tại là 5.000.000 đô la cho thuế bất động sản liên bang. Thuế thừa kế được áp đặt bởi tám quốc gia đối với tài sản mà mỗi người thừa kế nhận được. Di sản của người quá cố không bị đánh thuế. Mỗi tiểu bang đặt giới hạn riêng cho tài sản sẽ được loại trừ khỏi thuế bất động sản hoặc thuế thừa kế.

Lịch sử của thuế chuyển nhượng của cải

Một loại thuế chuyển nhượng tài sản lần đầu tiên được áp dụng vào năm 1797 như một cách để trả cho các cuộc chiến tranh. Năm 1916, luật thuế bất động sản đầu tiên đã được thông qua, sau đó là thuế quà tặng vào năm 1924. Theo một bài báo năm 1994 do Tổ chức Thuế công bố, "Ngoại trừ giữa những năm 1930, thuế chuyển nhượng chưa bao giờ chiếm một phần đáng kể trong doanh thu liên bang. " Mặc dù các loại thuế này áp dụng cho người giàu, một bản tóm tắt của Văn phòng Ngân sách Quốc hội năm 2009 nhận xét: "Thuế chuyển nhượng liên bang trong lịch sử chiếm một phần tương đối nhỏ trong tổng doanh thu của liên bang - chiếm 1 đến 2% tổng doanh thu trong hầu hết 60 năm qua năm."

Thuế bất động sản nhà nước

Hầu hết các bang sử dụng thuế "đón" đánh thuế bất động sản của họ dựa trên cách tính tín dụng thuế bất động sản liên bang, là một phần của thuế bất động sản liên bang được trao cho nhà nước của người quá cố. Khoản thanh toán tín dụng liên bang đã dần bị loại bỏ kể từ năm 2002 và, có hiệu lực từ ngày 1 tháng 1 năm 2005, hiện được áp dụng như một khoản khấu trừ thuế bất động sản nhà nước. Một số tiểu bang như Florida không thu thêm thuế từ bất động sản hoặc người thừa kế. Nhiều tiểu bang đã sửa đổi luật thuế của họ để thu thuế cao hơn tín dụng liên bang. Ví dụ, Connecticut áp thuế lên tới 12% đối với bất động sản trên 2.000.000 đô la.

Thuế thừa kế nhà nước

Các tiểu bang tính thuế thừa kế thường đánh thuế phần trăm cao hơn đối với người thân ở xa và những người thụ hưởng không liên quan trong khi miễn hoặc giảm thuế tối thiểu cho vợ hoặc chồng, con cái và những người thụ hưởng ngay lập tức khác. Thông thường, thuế suất thừa kế là từ 7 phần trăm đến 12 phần trăm. Ngưỡng miễn trừ tài sản có thể dao động từ mức thấp từ 500 đến 100.000 đô la trở lên. Một số tiểu bang, như New Jersey và Maryland, đánh thuế cả thuế thừa kế và thuế bất động sản nhưng thường đặt ngưỡng miễn thuế cao hơn cho thuế bất động sản - 1.000.000 đô la cho Maryland và 675.000 đô la cho New Jersey.

Chiến lược tránh thuế bất động sản và thừa kế

Sử dụng hiệu quả các giới hạn miễn thuế đối với thuế chuyển nhượng của tiểu bang và liên bang là một mục tiêu lập kế hoạch bất động sản quan trọng. Đối với năm 2011 và 2012, các bất động sản có giá trị từ 5.000.000 đô la trở xuống không phải trả thuế bất động sản liên bang. Di chúc nên được viết để đảm bảo sử dụng đầy đủ các khoản miễn trừ cho vợ hoặc chồng để giảm thiểu hoặc loại bỏ thuế ở cái chết đầu tiên và một lần nữa khi cái chết của người phối ngẫu còn sống. Người bảo trợ tín dụng hoàn thành mục tiêu này bằng cách đặt tài sản có giá trị tương đương với khoản miễn trừ hiện tại vào một ủy thác và chuyển phần còn lại của bất động sản cho người phối ngẫu còn sống được miễn thuế.