Mục lục:
- Phân phối tối thiểu cần thiết là gì?
- RMD được tính như thế nào?
- Bạn nên sử dụng bảng nào?
- IRA được kế thừa
- Miễn phân phối tối thiểu
- Phân phối từ thiện đủ điều kiện
- Những hình thức thuế phải được nộp?
Do các khoản đóng góp cho Tài khoản Hưu trí Cá nhân truyền thống được khấu trừ thuế, IRS có các yêu cầu đặc biệt liên quan đến phân phối bắt buộc, đảm bảo mọi người đều trả thuế nợ cho số tiền đang tăng lên trong tài khoản hưu trí trong nhiều năm. Trong năm bạn tròn 70 tuổi rưỡi, bạn phải thực hiện phân phối chịu thuế. Số lượng yêu cầu tối thiểu được tính bằng cách sử dụng các bảng tính toán dựa trên tuổi thọ. Không nhận kết quả phân phối trong các hình phạt thuế là 50 phần trăm của số tiền không được rút.
Phân phối tối thiểu cần thiết là gì?
Phân phối tối thiểu bắt buộc là số tiền bạn phải rút mỗi năm, bắt đầu từ năm bạn quay 70 1/2. Bạn có thể trì hoãn phân phối đầu tiên của mình cho năm sau, nhưng mỗi phân phối tiếp theo phải được thực hiện trước ngày 31 tháng 12 để tránh bị phạt 50 phần trăm đối với số tiền chưa phân phối.
Yêu cầu tối thiểu áp dụng cho tất cả các tài khoản IRA, cho dù bạn đã nghỉ hưu ở tuổi 70 1/2 hay chưa. Các kế hoạch nghỉ hưu do nhà tuyển dụng tài trợ khác cho phép bạn từ bỏ yêu cầu nếu bạn vẫn còn làm việc. Tuy nhiên, một khi bạn nghỉ hưu, bạn phải lấy phân phối tối thiểu cần thiết từ tất cả các gói như vậy.
Người ủy thác của IRA của bạn có thể thông báo cho bạn về yêu cầu và có thể tính toán phân phối tối thiểu cho bạn. Tuy nhiên, cá nhân bạn chịu trách nhiệm đảm bảo phân phối được thực hiện, ngay cả khi người ủy thác của bạn không thông báo cho bạn.
RMD được tính như thế nào?
Số tiền bạn phải lấy dựa trên tuổi thọ của bạn. Phân phối tối thiểu bắt buộc được tính bằng cách chia số dư của tài khoản IRA vào ngày 31 tháng 12 của năm trước cho hệ số tuổi thọ từ bảng thích hợp. IRS cung cấp các bảng cần thiết trong Ấn phẩm 590.
Nếu bạn có nhiều IRA, bạn phải tính riêng số tiền cho từng tài khoản. Tuy nhiên, bạn có thể rút số tiền từ một tài khoản, thay vì lấy một số tiền từ mỗi tài khoản.
Ví dụ: Bạn chưa kết hôn và 70 tuổi vào năm 2011, năm bạn thực hiện phân phối tối thiểu bắt buộc đầu tiên. Số dư IRA của bạn là 50.000 đô la. Sử dụng Bảng III trong Ấn phẩm 590, tuổi của bạn cho biết thời gian phân phối là 27,4 năm. Số tiền RMD của bạn cho năm 2011 là $ 1,825 ($ 50.000 chia cho 27,4 năm).
Bạn nên sử dụng bảng nào?
Ấn phẩm IRS 590 chứa ba bảng tuổi thọ. Bảng II dành cho chủ sở hữu IRA đã kết hôn có vợ hoặc chồng là người thụ hưởng và trẻ hơn chủ sở hữu hơn 10 tuổi. Số tiền phân phối tối thiểu bắt buộc sẽ tính đến cả tuổi thọ của bạn và của người phối ngẫu của bạn, yêu cầu bạn phải lấy một số tiền nhỏ hơn bây giờ, để lại nhiều hơn cho nghỉ hưu của vợ / chồng bạn sau này.
Tìm tuổi của bạn trong cột bên trái và tuổi của vợ / chồng của bạn dọc theo đầu bảng. Các giao lộ cung cấp cho bạn thời gian phân phối. Chia số dư tài khoản cho số này để xác định phân phối tối thiểu của bạn cho năm hiện tại.
Sử dụng Bảng III nếu bạn chưa lập gia đình hoặc nếu vợ / chồng của bạn nhỏ hơn bạn dưới 10 tuổi hoặc không phải là người thụ hưởng của bạn. Tìm tuổi của bạn trong cột bên trái và chia số dư tài khoản cho thời gian phân phối để xác định số tiền bạn phải rút cho năm hiện tại.
Bảng I dành cho IRA được thừa kế. Phân phối dựa trên tuổi của người thụ hưởng, không phải tuổi của chủ sở hữu.
IRA được kế thừa
Bảng I dành cho những người thụ hưởng IRA khi chủ sở hữu ban đầu đã chết. Nếu bạn là người phối ngẫu, bạn có thể quyết định nhận phân phối trong năm sau cái chết của chủ sở hữu, sử dụng Bảng I và tuổi của bạn hoặc bạn có thể quyết định trở thành chủ sở hữu của IRA. Nếu bạn chọn cái sau, bạn sẽ không bắt buộc phải thực hiện bất kỳ phân phối nào cho đến khi bạn quay 70 1/2.
Nếu bạn không phải là vợ / chồng của chủ sở hữu, bạn phải thực hiện phân phối tối thiểu bắt buộc trong năm sau cái chết của chủ sở hữu và sử dụng tuổi của chính bạn trong Bảng I để tính toán số tiền phân phối.
Miễn phân phối tối thiểu
Hiện tại bạn không thể từ bỏ yêu cầu phân phối tối thiểu cho IRA. Bạn có thể đủ điều kiện để từ bỏ hình phạt cho việc không rút tiền nếu thiếu hụt là do lỗi và không phải để tránh phân phối. Bạn phải có những nỗ lực hợp lý để khắc phục tình trạng này, bao gồm nộp thêm giấy tờ với IRS để giải thích cả sự thiếu hụt và cách bạn dự định thực hiện phân phối cần thiết.
Phân phối từ thiện đủ điều kiện
Bạn có thể chọn phân phối tối thiểu theo yêu cầu của mình dưới hình thức đóng góp từ thiện do người ủy thác của IRA trực tiếp thực hiện cho một tổ chức đủ điều kiện nhận các khoản đóng góp được khấu trừ thuế. Điều này không miễn cho bạn rút tiền yêu cầu, nhưng vì bạn có thể loại trừ tới 100.000 đô la phân phối chịu thuế mỗi năm theo điều khoản phân phối từ thiện đủ điều kiện, bạn có thể giảm thu nhập chịu thuế.
Phân phối từ thiện sẽ được ghi chú trên 1099-R của bạn. Bạn chỉ có thể sử dụng phân phối chịu thuế để chi trả cho phân phối tối thiểu cần thiết của bạn. Nếu bất kỳ phần nào của phân phối là không chịu thuế, nó có thể không bao gồm phân phối tối thiểu của bạn trong năm và khiến bạn đủ điều kiện cho hình phạt dưới phân phối.
Những hình thức thuế phải được nộp?
Nếu bạn thực hiện phân phối tối thiểu theo yêu cầu, không cần thêm giấy tờ. Quản trị viên kế hoạch sẽ gửi cho bạn 1099-R vào tháng 1 của năm sau khi phân phối. Số tiền thu nhập chịu thuế sẽ được chỉ định. Con số này trên Mẫu 1040, dòng 15b. Nếu bạn lấy phân phối của mình làm phân phối từ thiện đủ điều kiện, hãy đặt số tiền đó vào Mẫu 1040, dòng 15a.
Nếu bạn không thực hiện phân phối tối thiểu bắt buộc hoặc cần báo cáo về sự thiếu hụt, bạn được yêu cầu điền vào Mẫu 5329. Biểu mẫu này sẽ tính toán hình phạt của bạn hoặc cho phép bạn yêu cầu từ bỏ.