Mục lục:
- Các khoản khấu trừ từ FICA
- Các khoản khấu trừ sau thuế của Pretax
- Những lợi ích không làm giảm thu nhập FICA
- Tiền lương không bao gồm từ FICA
- Mức lương của FICA trên W-2
Khấu trừ trước thuế là một lợi ích do nhà tuyển dụng tài trợ đáp ứng các yêu cầu của Dịch vụ Doanh thu Nội bộ. Lợi ích cung cấp miễn thuế làm giảm tiền lương chịu thuế của nhân viên. Các khoản khấu trừ trước thuế thường không phải chịu thuế An sinh xã hội và Medicare, được điều chỉnh bởi Đạo luật Đóng góp Bảo hiểm Liên bang, hoặc FICA.
Các khoản khấu trừ từ FICA
Các lợi ích đủ tiêu chuẩn được cung cấp theo quán cà phê hoặc chương trình Mục 125 được miễn FICA. Điều này bao gồm các khoản đóng góp cho chương trình bảo hiểm y tế, nha khoa, thị lực và tai nạn và cho tài khoản chi tiêu linh hoạt, như hỗ trợ chăm sóc phụ thuộc và bồi hoàn chăm sóc y tế. Các khoản thanh toán cho các tài khoản tiết kiệm sức khỏe và bảo hiểm nhân thọ theo nhóm từ 50.000 đô la trở xuống, cộng với chi phí vận chuyển đủ điều kiện và bảo hiểm khuyết tật, được miễn FICA.
Các khoản khấu trừ sau thuế của Pretax
Nếu lợi ích được miễn thuế FICA, người sử dụng lao động sẽ trừ nó khỏi tiền lương của nhân viên trước khi khấu trừ thuế An sinh xã hội và Medicare, khiến nhân viên được giảm thuế. Nếu lợi ích không đáp ứng Mã doanh thu nội bộ tương ứng nhưng nhà tuyển dụng vẫn cung cấp nó, thì nó sẽ được khấu trừ trên cơ sở sau hoặc sau thuế. Trong trường hợp này, tiền lương của FICA không bị giảm, bởi vì chủ lao động khấu trừ thuế An sinh xã hội và Medicare từ lợi ích.
Những lợi ích không làm giảm thu nhập FICA
Một số lợi ích được loại trừ khỏi thuế thu nhập liên bang nhưng không phải thuế FICA. Ví dụ: chủ lao động không khấu trừ thuế thu nhập liên bang từ các khoản đóng góp trước thuế 401 (k) của nhân viên, nhưng áp dụng khấu trừ An sinh xã hội và Medicare. Phí bảo hiểm cho việc nhận con nuôi và bảo hiểm nhân thọ theo nhóm trong phạm vi bảo hiểm trên 50.000 đô la không phải chịu thuế thu nhập liên bang, nhưng thuế FICA được đưa ra. Thuế FICA phải được khấu trừ khỏi tất cả các lợi ích được cung cấp trên cơ sở sau thuế, bao gồm cả các kế hoạch hưu trí sau thuế, chẳng hạn như một khoản tiền 401 (k).
Tiền lương không bao gồm từ FICA
Chủ sử dụng lao động phải thiết lập một kế hoạch chịu trách nhiệm đủ điều kiện IRS để cung cấp các khoản bồi hoàn chi phí kinh doanh không phải chịu thuế, được miễn thuế FICA. Một yêu cầu chính của kế hoạch là hoàn trả phải là một chi phí kinh doanh cần thiết và thông thường. Bồi hoàn cho đồng phục, bữa ăn, chỗ ở, đi lại, di chuyển hoặc tái định cư, dụng cụ, sử dụng phương tiện, điện thoại di động và chi phí văn phòng tại nhà không phải chịu thuế FICA nếu được bảo hiểm theo kế hoạch chịu trách nhiệm.
Mức lương của FICA trên W-2
Các hộp 3 và 5 của W-2 của nhân viên, tương ứng, cho thấy mức lương An sinh xã hội và Medicare giảm. Bởi vì đó là số tiền chịu thuế, chúng không phản ánh các khoản khấu trừ trước thuế được miễn thuế FICA, chỉ giảm tiền lương. Những con số này có thể khác với số tiền trong Hộp 1, mô tả tiền lương chịu thuế thu nhập liên bang. Điều này có thể xảy ra nếu nhân viên có các khoản khấu trừ trước thuế được miễn thuế thu nhập liên bang nhưng không được miễn thuế FICA.