Mục lục:
Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên Liên bang năm 1974, hoặc ERISA, bảo vệ các khoản tiết kiệm trong các kế hoạch do nhà tuyển dụng tài trợ. Các yêu cầu về trách nhiệm và công bố đảm bảo các ủy ban kế hoạch, bao gồm cả quản trị viên và ủy thác của kế hoạch, tuân thủ các nguyên tắc ứng xử và thông báo cho người tham gia về những thứ như tính năng và tài trợ. Là các loại IRA duy nhất do nhà tuyển dụng tài trợ, IRP SIMPLE và SEP là các kế hoạch đủ điều kiện ERISA duy nhất.
Kế hoạch phù hợp tiết kiệm cho nhân viên
Một Kế hoạch phù hợp tiết kiệm cho nhân viên (SIMPLE) IRA là một kế hoạch đóng góp được xác định bởi nhà tuyển dụng, được thiết kế cho các doanh nghiệp rất nhỏ. Chỉ các doanh nghiệp sử dụng tối đa 100 công nhân kiếm được ít nhất 5.000 đô la trong năm dương lịch trước đó mới có thể cung cấp IRA SIMPLE.
Tổ chức tài chính đóng vai trò là người ủy thác của chương trình xử lý các yêu cầu báo cáo Dịch vụ doanh thu nội bộ. Có Không ERISA yêu cầu báo cáo tài chính liên bang cho SIMPLE IRA
Tuy nhiên, có những yêu cầu công bố hàng năm bắt buộc của ERISA. Chúng bao gồm một mô tả tóm tắt và một thông báo bầu cử. Mô tả tóm tắt cho người tham gia biết kế hoạch hoạt động như thế nào và phác thảo các thay đổi đối với cấu trúc hoặc hoạt động của kế hoạch cho năm tới. Thông báo bầu cử nêu rõ quyền của nhân viên trong việc thực hiện hoặc thay đổi các khoản đóng góp lương và chỉ định liệu có bắt buộc không phù hợp hoặc là không chọn lọc trong năm tới.
Đơn giản hóa sử dụng lao động IRA
Một IRA sử dụng lao động đơn giản (SEP) IRA là một IRA đóng góp do nhà tuyển dụng tài trợ. Như vậy, nó cũng là ERISA đủ điều kiện. Bởi vì IRP SEP có ít yêu cầu công bố và báo cáo ERISA hơn hầu hết các kế hoạch đóng góp được xác định khác, bao gồm cả 401 (k), các chủ sở hữu doanh nghiệp nhỏ, quan hệ đối tác và các công ty tìm kiếm các lựa chọn kế hoạch hưu trí ít phức tạp và tốn kém hơn thường chọn tùy chọn này.
Các yêu cầu ERISA cho các kế hoạch SEA IRA tương tự như SIMPLE IRA. Người ủy thác của chương trình xử lý các yêu cầu báo cáo của IRS và không có yêu cầu báo cáo tài chính liên bang của ERISA. Các kế hoạch SEP cũng có các yêu cầu công bố hàng năm ERISA tương tự như IRP SIMPLE.