Bao lâu sau ngày chết tôi có phải thẩm định tài sản thực được giữ trong một ủy thác không?

Chồng và vợ sở hữu tài sản và các tài sản khác thường thiết lập niềm tin sống. Một ủy thác tránh chứng thực di chúc, bảo vệ tài sản và bảo hiểm mà người thụ hưởng nhận được tài sản theo mong muốn của chủ sở hữu, được gọi là người cấp. Sau cái chết của người cấp cuối cùng, niềm tin trở nên không thể chối bỏ. Bất động sản phải được thẩm định, bởi vì tài sản được đánh dấu lên hoặc xuống giá trị thị trường hợp lý khi cái chết của người cấp cuối cùng.

Ảnh rộng của một ngôi nhà hiện đại với một khoảng sân rộng phía trước: hình ảnh altrendo / Stockbyte / Getty Images

Thẩm định là bắt buộc

Dịch vụ doanh thu nội bộ yêu cầu thẩm định bất động sản sau cái chết của người cấp cuối cùng vì hai lý do: Để xác định giá trị của bất động sản và để thiết lập cơ sở của tài sản được ủy thác. Nếu giá trị bất động sản vượt quá số tiền được miễn hiện hành, giá trị trên mức miễn thường phải chịu thuế bất động sản. Ngay cả khi giá trị bất động sản giảm bằng hoặc thấp hơn số tiền được miễn, thẩm định sẽ thiết lập cơ sở của tài sản cho người thụ hưởng. Việc thẩm định phục vụ một số mục đích: Nó bổ sung vào tổng giá trị ủy thác để tính toán phân phối cho người thụ hưởng, để xác định lãi hoặc lỗ khi bán bất động sản, và đối với bất động sản cho thuê, để tính lại khấu hao như một khoản khấu trừ từ thu nhập cho thuê ủy thác.

Vấn đề thẩm định thời gian

Người được ủy thác có thể chọn một trong hai ngày thẩm định: Ngày chết của người cấp quyền cuối cùng hoặc sáu tháng sau khi chết, được gọi là ngày định giá thay thế. IRS không ấn định ngày hoàn thành thẩm định và thời điểm nên được xác định để tận dụng lợi thế của một thị trường tăng hoặc giảm và tối đa hóa bất kỳ lợi ích thuế nào. Ví dụ: nếu bất động sản chịu thuế suất bất động sản cao, có thể cao hơn một nửa giá trị của bất động sản, việc thẩm định có thể được định thời để thiết lập giá trị thị trường thấp nhất có thể để giảm thuế bất động sản. Một thẩm định phải được hoàn thành trước khi tờ khai thuế bất động sản có thể được tính toán và nộp. Tờ khai thuế đáo hạn chín tháng sau khi người quá cố qua đời.

Thẩm định cơ sở tin cậy

Để thiết lập giá trị tài sản trong một ủy thác, người được ủy thác có thể muốn thời gian thẩm định để nhận ra giá trị cao nhất có thể. Nếu người được ủy thác bán tài sản trong phạm vi ủy thác hoặc phân phối cho người thụ hưởng để bán sau đó, cơ sở cao hơn sẽ giảm thiểu thuế lãi vốn nếu bán với giá trị cao hơn giá trị thẩm định. Đối với bất động sản cho thuê, giá trị cao hơn làm tăng chi phí khấu hao so với thu nhập cho thuê.

Các vấn đề bất động sản có giá trị cao

Đối với bất động sản có giá trị cao, cả thuế bất động sản và thuế lãi vốn có thể là yếu tố quyết định thời điểm và ngày định giá của thẩm định. Một nhà tư vấn thuế đủ điều kiện có thể giúp tính toán hậu quả thuế cho lợi ích tối đa.

Thẩm định hồi cứu

Một đánh giá gần với ngày chết của người cấp cuối cùng là chính xác nhất. Tuy nhiên, một thẩm định viên chuyên nghiệp có trình độ có thể nghiên cứu các hồ sơ lịch sử để thực hiện thẩm định hồi cứu thậm chí nhiều năm sau ngày chết. Báo cáo thuế bất động sản có tỷ lệ kiểm toán cao của Dịch vụ doanh thu nội bộ. Nếu IRS thách thức định giá tài sản, việc thẩm định gần ngày chết có độ tin cậy cao hơn so với việc thực hiện sau đó.