Mục lục:
Mặc dù các công ty có tất cả các cách mà họ có thể cấu trúc các tùy chọn cổ phiếu mà họ đưa ra cho nhân viên, nhưng mã số thuế về cơ bản chỉ nhận ra hai loại: tùy chọn cổ phiếu khuyến khích và tùy chọn cổ phiếu không theo luật định. Các lựa chọn ưu đãi là những lựa chọn đủ điều kiện để được xử lý thuế đặc biệt theo các tiêu chí được nêu trong Bộ luật Thu nhập Nội bộ. Bất kỳ tùy chọn nào không đáp ứng các tiêu chuẩn này - không được xác định theo quy định, nói cách khác - là các tùy chọn "không theo luật định".
Tùy chọn phù hợp ở đâu
Tùy chọn cổ phiếu cung cấp cho bạn quyền mua cổ phiếu của cổ phiếu công ty ở mức giá đặt trước, được gọi là giá thực hiện hoặc giá thực hiện, tại một số thời điểm. Các công ty cung cấp cho nhân viên các lựa chọn dưới dạng bồi thường, như các ưu đãi để duy trì với công ty hoặc để giúp cải thiện hiệu suất của công ty và làm phần thưởng. Tuy nhiên, lưu ý rằng "tùy chọn cổ phiếu khuyến khích" chỉ là một thuật ngữ pháp lý để mô tả các tùy chọn đáp ứng các tiêu chí kỹ thuật trong mã số thuế. Các lựa chọn được đưa ra dưới dạng bồi thường, ví dụ, có thể đủ điều kiện là các tùy chọn khuyến khích, trong khi các tùy chọn được cung cấp dưới dạng khuyến khích có thể không theo luật định. Nếu bạn đã nhận được các tùy chọn, chủ lao động của bạn có thể cho bạn biết họ khuyến khích hay không theo luật định. Tùy chọn ưu đãi cũng được gọi là tùy chọn theo luật định; tùy chọn không theo luật định còn được gọi là tùy chọn "không đủ điều kiện", vì chúng không đủ điều kiện để được hưởng thuế đặc biệt.
Ý nghĩa về thuế khi nhận hàng
Nhân viên nhận được các lựa chọn cổ phiếu không theo luật định thường sẽ không phải chịu bất kỳ trách nhiệm thuế nào tại thời điểm họ nhận được các tùy chọn. Đó là bởi vì đó là thông lệ tiêu chuẩn để đặt giá thực hiện của quyền chọn bằng với giá cổ phiếu của cổ phiếu tại thời điểm quyền chọn được phát hành. Ví dụ, nếu công ty của bạn cung cấp cho bạn tùy chọn mua cổ phiếu ở mức 10 đô la một cổ phiếu và cổ phiếu đó được giao dịch ở mức 10 đô la một cổ phiếu khi bạn có quyền chọn, thì bạn đã không nhận được bất kỳ giá trị nào có thể bị đánh thuế. Tuy nhiên, nếu công ty cung cấp cho bạn một tùy chọn với giá thực hiện là 8 đô la, chênh lệch 2 đô la trên mỗi cổ phiếu có thể phải chịu thuế.
Thuế do sau khi tập thể dục
Khi bạn thực hiện một lựa chọn không theo luật định, chênh lệch giữa giá thực hiện và giá cổ phiếu bị đánh thuế như thu nhập thông thường, như tiền lương từ một công việc. Giả sử bạn có một tùy chọn cho cổ phiếu ở mức 10 đô la một cổ phiếu và bạn đã thực hiện nó trong khi cổ phiếu là 15 đô la một cổ phiếu. Bạn sẽ phải báo cáo và trả thuế cho khoản chênh lệch $ 5 trên mỗi cổ phiếu đó. Với các tùy chọn khuyến khích, bạn không phải chịu thuế thu nhập thường xuyên khi bạn thực hiện tùy chọn này.
Bán cổ phiếu sau này
Khi bạn bán cổ phiếu mà bạn đã mua bằng cách thực hiện quyền chọn không theo luật định, thuế lãi vốn sẽ được áp dụng. Giả sử bạn thực hiện tùy chọn 10 đô la trên một cổ phiếu đang bán với giá 15 đô la. Sau đó, bạn bán cổ phiếu với giá 18 đô la. Chênh lệch 3 đô la giữa giá trị cổ phiếu khi bạn mua và thời điểm bạn bán nó là một khoản lãi vốn. Nếu bạn sở hữu cổ phiếu dưới một năm, mức tăng vốn của bạn là một khoản lãi ngắn hạn và thường sẽ bị đánh thuế ở mức cao nhất áp dụng cho thu nhập thông thường của bạn. Nếu bạn sở hữu cổ phiếu trong hơn một năm, lợi nhuận của bạn là lợi nhuận dài hạn, được đánh thuế ở mức thấp hơn. Tỷ lệ tối đa trên lợi nhuận ngắn hạn là 43,4 phần trăm tại thời điểm xuất bản; tỷ lệ tối đa trên hầu hết các lợi ích dài hạn là 23,8%.