Mục lục:
Chương trình sở hữu cổ phiếu nhân viên, hay ESOP, là một chương trình hưu trí đủ điều kiện do nhà tuyển dụng tài trợ, được cung cấp bởi các nhà tuyển dụng cho nhân viên của họ. Mặc dù Dịch vụ Doanh thu Nội bộ bắt buộc đóng góp hàng năm của chủ lao động vào tài khoản đầu tư của mỗi nhân viên tham gia chương trình, nhưng chủ lao động có quyền lựa chọn có cho phép nhân viên vay tiền từ tài khoản ESOP của họ trước khi đến tuổi nghỉ hưu hay không. Nếu chủ lao động chọn cho phép các khoản vay của nhân viên trong tài liệu kế hoạch ESOP của mình, họ phải tuân thủ các hướng dẫn của IRS về tính khả dụng, số tiền cho vay và lịch hoàn vốn.
Cho vay
Nếu chủ lao động thiết kế ESOP của mình để cho phép các khoản vay, kế hoạch phải cho phép tất cả những người tham gia ESOP vay tiền bất kể tình trạng của họ trong công ty. IRS cho phép một người vay tiền từ tài khoản ESOP của mình vì bất kỳ lý do gì, mặc dù chủ lao động vẫn có quyền cho phép vay chỉ cho các mục đích cụ thể, chẳng hạn như thanh toán chi phí đại học hoặc mua nhà, miễn là các hạn chế áp dụng cho tất cả những người tham gia ESOP.
Mặc dù người sử dụng lao động có thể thiết lập số tiền cho vay tối đa, số tiền này phải nằm trong các hướng dẫn do IRS thiết lập. Vào năm 2011, IRS cho phép người tham gia ESOP vay một khoản vay bằng với bên cho thuê 50.000 đô la, hoặc lớn hơn 10.000 đô la hoặc 50% số dư tài khoản của anh ấy.
Nhiều khoản vay
IRS cho phép một nhân viên nhận nhiều khoản vay từ tài khoản ESOP của mình trong giới hạn của chương trình. Tuy nhiên, tổng số khoản vay ESOP của một nhân viên không thể vượt quá số tiền tối đa được phép cho một khoản vay. Chẳng hạn, nếu chủ lao động cho phép một nhân viên nhận một khoản vay từ tài khoản ESOP của anh ta lên tới 10.000 đô la, thì tổng số nhiều khoản vay của nhân viên không thể vượt quá 10.000 đô la.
Trả nợ
IRS yêu cầu một nhân viên hoàn trả khoản vay từ tài khoản ESOP của mình trong vòng năm năm kể từ khi bắt đầu khoản vay. Một nhân viên phải thực hiện thanh toán khoản vay bằng nhau, bao gồm cả gốc và lãi, ít nhất mỗi quý trong khi số dư còn lại. IRS cho phép người sử dụng lao động gia hạn thời gian hoàn vốn cho một nhân viên đã vay tiền từ tài khoản ESOP của mình cho mục đích mua nhà ở chính.
Phân phối được coi là
IRS không xem xét khoản vay từ thu nhập chịu thuế ESOP cho nhân viên miễn là khoản vay đáp ứng các hướng dẫn của chương trình về số tiền và trả nợ. Nếu một nhân viên không trả được khoản vay ESOP của mình trong vòng năm năm, IRS sẽ xem số dư nợ của khoản vay tại thời điểm kế hoạch công nhận mặc định là phân phối được coi là, có nghĩa là IRS xem xét thu nhập chịu thuế của số dư cho vay và, tùy thuộc vào nhân viên tuổi, chịu hình phạt rút tiền sớm.