Mục lục:
- Chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết
- Các bữa ăn được cung cấp bởi chủ nhân
- Vỏ Silba
- Quan điểm đối lập
Một số công việc đòi hỏi nhân viên phải làm việc lâu hơn một ca làm việc tám giờ thông thường. Ví dụ bao gồm bác sĩ, lính cứu hỏa và nhà cung cấp dịch vụ chăm sóc ban ngày.Khi một cá nhân làm việc hơn tám giờ, vấn đề bồi thường có thể phát sinh. Câu hỏi phổ biến nhất là liệu các chi phí phát sinh trong các ca dài hơn này có thể được khấu trừ như chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết hay không. Bộ luật doanh thu nội bộ và luật án lệ cho phép khấu trừ trong một số trường hợp nhất định.
Chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết
Mã doanh thu nội bộ phần 162 (a) cho phép khấu trừ tất cả các chi phí kinh doanh thông thường và cần thiết phát sinh trong một năm, bao gồm tiền lương hợp lý, chi phí đi lại bao gồm tiền ăn và tiền thuê nhà và tiền thuê nhà hoặc các khoản thanh toán khác cho tài sản được sử dụng trong doanh nghiệp. Điều này có nghĩa là nhân viên làm việc theo ca 24 giờ nên được khấu trừ thực phẩm hoặc chi phí ăn ở phát sinh như một điều kiện làm việc của họ.
Các bữa ăn được cung cấp bởi chủ nhân
Trong một số trường hợp, chủ nhân sẽ cung cấp bữa ăn và chỗ ở cho nhân viên của mình như một phần của ca làm việc 24 giờ. Trong những tình huống này, các bữa ăn và chỗ ở trở thành một phần của khoản bồi thường và thuộc Bộ luật Thu nhập Nội bộ 119. Điều này nói rằng giá trị của những bữa ăn và chỗ ở này sẽ được loại trừ khỏi tổng thu nhập của nhân viên. Các bữa ăn phải được trang bị trong khuôn viên của doanh nghiệp và nhân viên phải được yêu cầu chấp nhận nó như một phần công việc của mình.
Vỏ Silba
Trong Silba v. Ủy viên doanh thu nội bộ, 611 F.2d 1260 (1980), lính cứu hỏa đã cố gắng khấu trừ vào thu nhập của họ phần chi phí của họ từ các bữa ăn bắt buộc tại các nhà lửa nơi họ làm việc theo ca 24 giờ. IRS đã từ chối các khoản khấu trừ của họ và họ đã kháng cáo. Tòa án thuế được tìm thấy trong sự ủng hộ của lính cứu hỏa. Tòa phúc thẩm vòng thứ chín cho rằng các nhân viên cứu hỏa có quyền lựa chọn khấu trừ các chi phí này hoặc loại trừ chúng khỏi tổng thu nhập của họ.
Quan điểm đối lập
IRS đã có một cái nhìn hạn hẹp về việc liệu nhân viên có thể khấu trừ chi phí thực phẩm từ ca làm việc 24 giờ hay không. Theo Bộ luật Doanh thu Nội bộ phần 162 (a) và 119, IRS muốn thấy rằng chủ lao động có quyền kiểm soát trực tiếp các bữa ăn của nhân viên. Nếu IRS xác định rằng nhân viên có bất kỳ sự kiểm soát nào trong việc lựa chọn thực phẩm hoặc địa điểm ăn uống của mình, cơ quan sẽ cố gắng từ chối khoản khấu trừ.