Mục lục:
Một ủy thác được miễn trừ hoặc miễn trừ nắm giữ tài sản cho người phối ngẫu còn sống và những người thụ hưởng khác, thường là con của một cặp vợ chồng. Các cặp vợ chồng thường tạo ra một ủy thác miễn trừ để tránh hoặc giảm thiểu thuế bất động sản liên bang mà IRS sẽ đánh giá khi người phối ngẫu sống sót cuối cùng qua đời. Khi được soạn thảo đúng, một ủy thác miễn trừ có thể cung cấp tiết kiệm thuế bất động sản đáng kể.
Yêu cầu chính
Để tận dụng luật thuế bất động sản liên bang, một ủy thác miễn trừ, còn được gọi là ủy thác bỏ qua, vì nó cho phép các tài sản ủy thác bỏ qua thuế liên bang, phải đáp ứng một số yêu cầu pháp lý. Nó phải là không thể hủy bỏ, điều đó có nghĩa là cả người ủy thác, người không cấp vốn, cũng không phải là người điều hành ủy thác, được gọi là người được ủy thác, có thể hủy bỏ ủy thác. Họ cũng không thể thay đổi người thụ hưởng hoặc sửa đổi lòng tin theo bất kỳ cách nào khác. Tất cả tài sản của ủy thác miễn trừ phải được giữ dưới danh nghĩa của ủy thác.
Miễn liên bang
Một ủy thác miễn trừ nắm giữ tài sản theo một cách cụ thể, cho phép người phối ngẫu sống sót được hưởng lợi từ tài sản của tín thác mà không cần sở hữu chúng. Một yếu tố quan trọng của một ủy thác miễn trừ là số tiền tài trợ của nó. Luật thuế liên bang cung cấp cho mỗi công dân Hoa Kỳ miễn thuế bất động sản liên bang cá nhân. Để một cặp vợ chồng tận dụng tối đa quyền miễn thuế bất động sản cá nhân của mỗi người phối ngẫu, các khoản tiền được đặt trong một ủy thác miễn trừ không được vượt quá mức miễn thuế bất động sản liên bang. Miễn thuế bất động sản cá nhân cho một cá nhân chết vào năm 2011 hoặc 2012 là 5 triệu đô la. Quốc hội có thể thay đổi số tiền miễn trừ này trong tương lai.
Làm thế nào nó hoạt động
Khi một người phối ngẫu qua đời, tài sản hôn nhân thường được chuyển cho người phối ngẫu còn sống, theo các điều khoản của di chúc hoặc một ủy thác riêng. Theo luật liên bang, tất cả tài sản của tài sản của người phối ngẫu đã qua đời cho người phối ngẫu còn sống của anh ta đều được miễn thuế bất động sản liên bang. Các tài sản được đặt trong ủy thác miễn trừ của cặp vợ chồng vẫn nằm trong ủy thác khi người phối ngẫu đầu tiên qua đời. Họ không phải là một phần tài sản của người phối ngẫu đã chết. Khi người phối ngẫu thứ hai qua đời, IRS sẽ chỉ đánh thuế tài sản của cô ta nếu giá trị của nó vượt quá miễn thuế bất động sản liên bang cá nhân của cô ta. Các tài sản trong ủy thác miễn trừ cũng không được bao gồm trong tài sản của người phối ngẫu này. Khi người phối ngẫu thứ hai qua đời, tài sản của ủy thác chuyển cho người thụ hưởng hoặc vẫn còn trong ủy thác, tùy thuộc vào các điều khoản của ủy thác.
Lợi thế thuế
Bởi vì tài sản của ủy thác miễn trừ không được bao gồm trong tài sản của vợ hoặc chồng, nên họ được miễn thuế bất động sản liên bang nếu tổng giá trị của họ không vượt quá số tiền miễn thuế bất động sản liên bang trong năm mà người phối ngẫu sống sót cuối cùng qua đời. Đối với các cặp vợ chồng có bất động sản lớn, một ủy thác miễn trừ sẽ duy trì sự miễn trừ của người phối ngẫu đầu tiên chết. Nó tránh việc tất cả tài sản của người phối ngẫu đã chết được chuyển cho người phối ngẫu còn sống, điều này có nguy cơ khiến giá trị tài sản của người phối ngẫu đó vượt quá số tiền miễn thuế bất động sản liên bang cá nhân.
Lợi ích khác
Một ủy thác miễn trừ cung cấp lợi ích vượt quá lợi thế về thuế của nó. Nó cho phép cả hai vợ chồng đưa ra quyết định lập kế hoạch bất động sản, thay vì để họ ở lại với người phối ngẫu còn sống. Một ủy thác miễn trừ cũng đảm bảo rằng tài sản dành cho trẻ em hoặc những người thụ hưởng khác, tránh những xung đột tiềm ẩn nếu vợ hoặc chồng sống sót tái hôn, hoặc lãng phí làm giảm di sản.