Mục lục:
Khấu hao là một thực hành kế toán và thuế để thu hồi chi phí kinh doanh. Nó được sử dụng cho các tài sản như các tòa nhà và máy móc trở nên lỗi thời hoặc hao mòn theo thời gian. Đất không được khấu hao vì nó không bị hao mòn. Khấu hao được quy định bởi Dịch vụ doanh thu nội bộ. Nó là thực thể xác định cách tính khấu hao.
Lịch sử
Trước thời đại công nghiệp, khi một doanh nghiệp đầu tư lớn vào máy móc, nó có nguy cơ bị lỗ đáng kể trong cùng năm vì lợi nhuận do đầu tư tạo ra sẽ chỉ tích lũy đều đặn trong nhiều năm thay vì trong cùng một năm đầu tư đã được thực hiện. Tương tự, trong những năm tới lợi nhuận có thể cao hơn một chút vì không có khoản đầu tư vốn lớn nào được thực hiện. Do đó, báo cáo lãi lỗ sẽ thay đổi đáng kể từ năm này sang năm khác và là sự phản ánh của mô hình đầu tư hơn là lợi nhuận. Khấu hao, trong đó một doanh nghiệp trừ đi một phần chi phí tài sản của mình mỗi năm cho đến khi tài sản bị lỗi thời và phải được thay thế, ban đầu được đưa vào thực hành kế toán trong thế kỷ 19. Năm 1913, khấu hao đã được đưa vào luật thuế như một khoản khấu trừ.
Cuộc sống hữu ích
Tính đến năm 2010, có hai phương pháp khấu hao thuế được công nhận đối với tài sản cho thuê: đường thẳng và tăng tốc (còn được gọi là số dư thay thế và giảm dần). Cả hai phương pháp đều sử dụng khái niệm "cuộc sống hữu ích", đó là ước tính thời gian một tài sản sẽ thực hiện trước khi trở nên lỗi thời. IRS cung cấp một danh sách các tài sản theo lớp chỉ định thời lượng của mỗi cuộc sống hữu ích. Các điều khoản là khác nhau cho hai phương pháp khấu hao. Các tòa nhà cho thuê nhà ở được chỉ định thời gian sử dụng là 27,5 năm theo phương pháp khấu hao theo đường thẳng và thời gian sử dụng là 40 năm theo phương pháp tăng tốc. Lò sưởi và mái nhà có cuộc sống hữu ích tương tự như tòa nhà. Thảm, đồ nội thất và thiết bị có tuổi thọ năm năm trong hệ thống đường thẳng và chín năm trong hệ thống tăng tốc. Các quy tắc khác nhau áp dụng cho các tài sản đưa vào phục vụ trước năm 1987.
Phương pháp đường thẳng
Trong phương pháp đường thẳng, chi phí của tài sản được chia cho tuổi thọ hữu ích của nó. Chẳng hạn, một tòa nhà cho thuê có tuổi thọ 27,5 năm. Chi phí của nó, giả sử 400.000 đô la, được chia cho cuộc sống hữu ích của nó, dẫn đến khấu hao: trong trường hợp này là 14,545 đô la. Đây là khoản khấu trừ được thực hiện mỗi năm trong 27,5 năm sở hữu tài sản. Khấu hao, giống như các khoản khấu trừ kinh doanh khác, được trừ vào thu nhập mà tài sản mang lại và có thể được chuyển sang các năm trong tương lai.
Phương pháp tăng tốc
Trong phương pháp tăng tốc, khấu hao nhiều hơn được yêu cầu trong những năm đầu sở hữu so với phương pháp đường thẳng và ít được yêu cầu trong những năm sau đó. IRS cung cấp các bảng để giúp bạn xác định con số chính xác mỗi năm. Phương pháp này thường hữu ích nếu bạn biết bạn sẽ bán bất động sản trong vòng năm đến bảy năm và cũng sẽ có thu nhập đáng kể để bảo vệ trong những năm đó.
Cải thiện vốn
Một số chi phí được khấu hao; những người khác được tuyên bố đầy đủ trong năm họ được sử dụng. Cải thiện vốn là một cải tiến làm tăng giá trị cho tòa nhà và sửa chữa là thứ duy trì tòa nhà. Một máy nước nóng mới là một cải tiến vốn. Vẽ tranh là một chi phí. Cải thiện vốn không được khấu hao; chi phí được khấu trừ 100 phần trăm trong cùng một năm chúng xảy ra.
Lợi ích
Khấu hao tài sản cho phép lập kế hoạch dài hạn cho các chi phí và đầu tư lớn. Đó là một lợi ích vì nó làm giảm trách nhiệm thuế của nhà đầu tư trong nhiều năm sở hữu và cung cấp một động lực để đưa vốn vào làm việc.