Mục lục:
- Các loại tài khoản hưu trí
- Rút tiền sớm từ các kế hoạch đủ điều kiện
- Các ngoại lệ đối với hình phạt rút tiền sớm
- Khấu trừ thuế thu nhập và hình phạt không đủ tiêu chuẩn
- Thanh toán kế hoạch hưu trí thường xuyên
Lương hưu và kế hoạch nghỉ hưu giúp hàng triệu người lao động chuẩn bị cho những năm sau khi đi làm, khi thu nhập từ An sinh xã hội và đầu tư chỉ có thể hỗ trợ một phần cho lối sống thông thường của họ. Mặc dù các kế hoạch này có thể cho phép rút tiền trước khi nghỉ hưu thực sự xảy ra, trong nhiều trường hợp sẽ áp dụng hình phạt.
Các loại tài khoản hưu trí
Kế hoạch lương hưu "đủ điều kiện" đáp ứng một số nguyên tắc nhất định được thiết lập bởi Đạo luật An ninh Thu nhập Nghỉ hưu của Nhân viên năm 1974. Các kế hoạch này cho phép hoãn thuế đối với thu nhập lương hưu hoặc khấu trừ các khoản đóng góp hiện tại vào tài khoản từ thu nhập chịu thuế. Một chương trình không đủ điều kiện không đáp ứng các hướng dẫn của ERISA và không cung cấp bất kỳ lợi thế về thuế nào đối với các khoản đóng góp. Các kế hoạch "lợi ích xác định", lương hưu của công ty truyền thống, được tài trợ hoàn toàn bởi chủ lao động. Kế hoạch như vậy xác định thời điểm và cách thức nhân viên có thể rút ra tài sản; không có hình phạt thuế rút tiền sớm.
Rút tiền sớm từ các kế hoạch đủ điều kiện
Hình phạt rút tiền sớm là một tính năng quen thuộc của các tài khoản hưu trí cá nhân, là các kế hoạch đủ điều kiện được thiết lập theo quy tắc IRS. Hình phạt 10 phần trăm được áp dụng nếu bạn rút bất kỳ khoản tiền nào trước tuổi 59-1 / 2, trừ khi việc rút tiền dành cho một số mục đích nhất định, bao gồm cả chi phí y tế, để mua nhà lần đầu hoặc chi phí giáo dục. Hình phạt này, và các trường hợp ngoại lệ, cũng áp dụng cho các chương trình hưu trí do nhà tuyển dụng tài trợ, chẳng hạn như chương trình hưu trí 401 (k) hoặc hưu trí như 403 (b), được thiết kế cho nhân viên của các tổ chức được miễn thuế hoặc trường công.
Các ngoại lệ đối với hình phạt rút tiền sớm
Các IRA không đủ điều kiện cũng được IRS đủ điều kiện cho phép có thêm ngoại lệ đối với hình phạt rút tiền sớm của cơ quan. Cổ tức từ các thỏa thuận sở hữu cổ phiếu của nhân viên, chẳng hạn, ngoại trừ hình phạt trong các kế hoạch này, cũng như các khoản thanh toán cho người phối ngẫu, theo lệnh quan hệ trong nước đủ điều kiện, trong một vụ ly dị hoặc ly thân. Ngoài ra, đối với chương trình 401 (k) và các chương trình không thuộc IRA khác, sẽ không bị phạt rút tiền sớm nếu một nhân viên rời khỏi dịch vụ của chủ lao động trong năm sau khi đạt 55 hoặc cho một nhân viên an toàn công cộng rời dịch vụ sau 50 tuổi.
Khấu trừ thuế thu nhập và hình phạt không đủ tiêu chuẩn
Tại thời điểm người sử dụng lao động chi ra các quỹ hưu trí đủ điều kiện, thông qua nghỉ hưu hoặc vì bất kỳ lý do nào khác, IRS yêu cầu khấu trừ 20 phần trăm để trả các khoản nợ thuế và tiền phạt trong tương lai. Để tránh sự cắt giảm đáng kể này trong việc chi trả lương hưu, nhân viên phải nhờ quản trị viên hưu trí chuyển tiền trực tiếp đến IRA hoặc một chương trình do nhà tuyển dụng tài trợ khác, trong vòng 60 ngày. Đối với các chương trình không đủ điều kiện, hình phạt thuế 20 phần trăm chỉ áp dụng nếu kế hoạch không đáp ứng một bộ hướng dẫn IRS phức tạp về thời điểm và cách thức nhân viên có thể rút ra tài sản.
Thanh toán kế hoạch hưu trí thường xuyên
Bằng cách thực hiện các khoản thanh toán thường xuyên từ lương hưu đủ điều kiện, nếu chương trình cho phép tùy chọn này, nhân viên có thể tránh được các hình phạt rút tiền sớm cũng như khấu trừ thuế. Số tiền được tính theo tuổi thọ của nhân viên tại thời điểm thanh toán bắt đầu. Các khoản thanh toán phải tiếp tục trong ít nhất năm năm và cho đến khi nhân viên đạt đến tuổi 59-1 / 2, tùy theo điều kiện nào đến trước. Trong tất cả các kịch bản, các bản phân phối phải chịu thuế thu nhập đối với lợi nhuận, trừ khi kế hoạch nghỉ hưu đủ điều kiện theo các quy tắc của Roth quy định về rút tiền miễn thuế.