Mục lục:
Khấu hao là một khoản giảm thuế có sẵn cho tài sản kinh doanh và đầu tư. Nó cho phép bạn khấu trừ toàn bộ chi phí tài sản trong một khoảng thời gian dài. Khi bạn bán một tài sản kinh doanh hoặc đầu tư, bạn phải chịu thuế 25 phần trăm cho tất cả khấu hao mà bạn đã yêu cầu.
Hiểu về khấu hao
Trong cuộc cách mạng công nghiệp, các doanh nghiệp thấy mình đầu tư vào các máy móc và cấu trúc ngày càng lớn hơn. Các công ty đường sắt nói riêng đã có những khoản chi rất lớn trong những năm họ mua được đầu máy xe lửa mới. Trong hệ thống kế toán thời đó, các công ty này sẽ cho thấy một khoản lỗ lớn trong năm đầu tư được thực hiện, che giấu những gì đôi khi là một doanh nghiệp có lợi nhuận cơ bản. Tài sản có một cuộc sống hữu ích hạn chế và cuối cùng sẽ phải được thay thế, dẫn đến một chi phí lớn khác. Để thông suốt báo cáo lãi lỗ và hỗ trợ lập kế hoạch kinh doanh dài hạn, các công ty đã khấu trừ một phần nhỏ chi phí của các tài sản này mỗi năm trong suốt vòng đời của tài sản thay vì tất cả trong một năm. Quy trình kế toán này được bắt gặp và vào năm 1913, được Sở Thuế vụ áp dụng như một khoản khấu trừ thuế.
Tính khấu hao
Các quy tắc khấu hao của IRS không đơn giản như khái niệm này. IRS cho phép hai phương pháp khấu hao chính: GDS (hệ thống khấu hao chung) và ADS (hệ thống khấu hao thay thế). Trong GDS, bạn có thể sử dụng khấu hao theo đường thẳng, dẫn đến cùng một khoản khấu trừ hàng năm trong suốt vòng đời của tài sản hoặc một trong hai loại khấu hao nhanh, cho phép bạn khấu hao nhiều hơn trong những năm đầu dịch vụ của tài sản. Trong ADS, bạn phải chọn khấu hao theo đường thẳng.
Quy tắc thu hồi
Khi bạn bán một tài sản cho thuê, bạn sẽ nợ cái gọi là thuế lãi vốn đối với lợi nhuận. Đây là mức thuế 15 phần trăm, thấp hơn so với hầu hết các chủ sở hữu tài sản cho thuê phải trả cho thu nhập thông thường của họ từ tiền lương. Ngoài ra, bạn phải xác định tổng số tiền khấu hao mà bạn đã yêu cầu đối với tài sản trong tất cả các năm sở hữu. Số tiền đó phải chịu thuế 25 phần trăm.
Trì hoãn thu hồi
Mục 1031 của Bộ luật Thu nhập Nội bộ cho phép nhà đầu tư bất động sản bán bất động sản cho thuê mà không phải trả thuế cho lợi nhuận, được gọi là lãi vốn hoặc khấu hao khi bán tài sản thông qua trao đổi hoãn lại hoặc trao đổi 1031. Trong quá trình này, một bên thứ ba được gọi là trung gian đủ điều kiện nắm giữ tất cả số tiền thu được từ việc bán cho đến khi tiền chuyển sang mua một tài sản thay thế. Tài sản thay thế phải được xác định trong vòng 45 ngày kể từ khi bán tài sản đầu tiên và phải đóng ký quỹ trong vòng sáu tháng kể từ khi bán. Không có giới hạn về số lần bạn có thể mua và bán thông qua 1031 trao đổi. Nếu bạn tiếp tục sử dụng quy trình này với mỗi lần bán tiếp theo, bạn sẽ không bao giờ phải trả thuế thu hồi hoặc thuế lãi vốn.