Mục lục:
Bảng cân đối kế toán bao gồm nhiều tài sản khác nhau ở một bên và nợ phải trả và vốn chủ sở hữu ở phía bên kia. Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu cũng được gọi là khiếu nại đối với tài sản của một thực thể. Không giống như bảng cân đối kế toán thường có hàng tồn kho, tài khoản phải thu và tài sản cố định được liệt kê ở bên tài sản, bảng cân đối kế toán của ngân hàng thương mại thường có các khoản vay và đầu tư là tài sản chính. Các khiếu nại chính của bảng cân đối kế toán của một ngân hàng thương mại là tiền gửi và các khoản vay, thay vì các khiếu nại điển hình, chẳng hạn như các tài khoản phải trả, là tài khoản trách nhiệm chính cho các tổ chức phi ngân hàng.
Tài sản cho vay
Các khoản cho vay là một loại tài sản chính trên bảng cân đối kế toán của một ngân hàng thương mại, vì theo định nghĩa, một ngân hàng đang kinh doanh cho vay tiền và sử dụng tiền chính của nó là để cho vay đối với các doanh nghiệp và người tiêu dùng. Trong khi một doanh nghiệp thương mại có thể có các khoản phải thu khó đòi, một ngân hàng có thể có các khoản nợ xấu đôi khi. Để bảo toàn giá trị tài sản của ngân hàng, nó phải đảm bảo chất lượng của các khoản vay. Tương tự như viết ra bất kỳ tài sản bị suy giảm nào, xóa nợ xấu dẫn đến thua lỗ và giảm vốn chủ sở hữu.
Tài sản đầu tư
Là một tổ chức tài chính, một ngân hàng thương mại cũng đầu tư vào các chứng khoán tài chính khác nhau để bổ sung cho danh mục cho vay của mình. Kết hợp đúng các khoản đầu tư giúp kiểm soát tổng rủi ro tài sản và cung cấp thanh khoản để đáp ứng mọi khoản nợ đến hạn. Một ngân hàng chi tiêu tương đối ít tiền hơn cho tài sản vật chất và đầu tư là một loại tài sản chính khác trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng. Một ngân hàng có thể đầu tư vào một số chứng khoán cho mục đích giao dịch đầu cơ, một số là đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn để kiếm lợi suất cao hơn và một số khác là nắm giữ sẵn sàng để bán để cung cấp thanh khoản cần thiết.
Yêu cầu tiền gửi
Một ngân hàng thương mại có lợi thế duy nhất là truy cập vào tiền gửi của khách hàng như một nguồn tiền chính. Cả doanh nghiệp và cá nhân đặt tiền của họ với các ngân hàng trên cơ sở liên tục. Tiền gửi của khách hàng là tiền gửi có kỳ hạn hoặc tiền gửi theo yêu cầu không có lãi, có ý nghĩa khác nhau đối với các khiếu nại. Với tiền gửi có kỳ hạn, hoặc tài khoản tiết kiệm, một ngân hàng có thể dễ dàng quản lý thanh khoản của các khiếu nại trong tương lai nhưng với chi phí nhất định. Với tiền gửi theo yêu cầu, hoặc kiểm tra tài khoản, một ngân hàng có được tài trợ miễn phí nhưng phải duy trì một mức thanh khoản tài sản nhất định.
Vay nợ
Các khoản vay tạo thành một yêu cầu chính khác trên bảng cân đối kế toán của ngân hàng. Một ngân hàng thương mại cho vay nhưng cũng vay. Một ngân hàng có thể phát hành tiền giấy ngân hàng ngắn hạn và trái phiếu ngân hàng dài hạn, cũng như chứng chỉ tiền gửi ngân hàng, để huy động tiền. Sử dụng vốn vay, một ngân hàng có thể có nhiều quyền kiểm soát hơn trong việc lập kế hoạch gây quỹ cho các khoản đầu tư và hoạt động cụ thể, so với việc dựa vào tiền gửi. Tuy nhiên, các khoản vay làm tăng rủi ro tài chính nếu thu nhập không tăng và phải được duy trì trong một giới hạn nhất định so với mức vốn chủ sở hữu của ngân hàng.